Содержание
Начиная с 1 января 2017 г. «кадастровый» налог на имущество за места в подземных или многоэтажных паркингах можно платить по меньшей ставке. Кроме того, льготники вправе совсем не платить налог на имущество в отношении одного машино-места. Но для того, чтобы воспользоваться этими благами, нужно переоформить регистрационные документы.
На бумаге — одно, а на деле — другое
Машино-место в списке объектов обложения налогом на имущество присутствует давно <1>. Однако в ГК ранее такого понятия не было. Поэтому места в закрытых паркингах могли регистрироваться как нежилые помещения либо как доля в праве собственности на них <2>.
И в результате они облагались налогом на имущество не как «машино-место», а как «прочие объекты».
В тех регионах, где уже перешли на расчет налога по кадастровой стоимости, это означало применение ставки 0,5% <3>. Тогда как ставка для машино-мест по НК составляет 0,1%. Она, конечно, может быть увеличена на местном уровне, но не более чем в три раза (до 0,3%) <4>.
Там же, где налог на имущество по-прежнему считают по инвентаризационной стоимости, термины в регистрационных документах не имеют значения для определения ставки налога. Ведь она зависит от стоимости объектов налогообложения, а не от того, как они называются <5>.
Но отсутствие понятия «машино-место» не давало возможности воспользоваться льготой по машино-месту, даже если у его владельца было право на нее по каким-либо основаниям (к примеру, владелец — пенсионер или инвалид I либо II группы). Причем вне зависимости от того, как рассчитывался налог — по кадастровой стоимости или по инвентаризационной <6>.
Справка
Машино-место — это предназначенная исключительно для размещения транспортного средства индивидуально-определенная часть здания или сооружения:
— которая не ограничена либо частично ограничена строительной или иной ограждающей конструкцией;
— ее границы описаны в порядке, установленном Законом о кадастровом учете <7>.
———————————
<1> Подпункт 3 п. 1 ст. 401 НК РФ.
<2> Письмо Минэкономразвития России от 26.05.2015 N ОГ-Д23-7475.
<3> Подпункт 3 п. 2 ст. 406 НК РФ.
<4> Подпункт 1 п. 2, п. 3 ст. 406 НК РФ.
<5> Пункт 4 ст. 406 НК РФ.
<6> Пункт 1 ст. 407 НК РФ.
<7> Пункт 29 ст. 1 Градостроительного кодекса РФ.
Что дают поправки в ГК
С 1 января 2017 г. машино-место признается самостоятельным объектом недвижимости <8>.
Сама по себе эта поправка не обязывает граждан переделывать регистрационные документы, они сохраняют свою силу при условии, что место на паркинге отвечает требованиям и характеристикам машино-места (кроме требований к размеру) <9>. Но если вы переоформите документы, то получите возможность:
— платить «кадастровый» налог за машино-место по меньшей ставке <10>;
— заявить льготу и не платить налог вообще <11>.
———————————
<8> Пункт 1 ст.
Как будет рассчитываться налог на машиноместо?
130 ГК РФ.
<9> Пункты 1, 2 ст. 6 Закона от 03.07.2016 N 315-ФЗ (далее — Закон N 315-ФЗ).
<10> Подпункт 1 п. 2, п. 3 ст. 406 НК РФ.
<11> Пункт 1 ст. 407 НК РФ.
Как переоформить документы на машино-место
Для переделки документов вам нужно обратиться в Росреестр. С 2017 г. этот госорган занимается одновременно и регистрацией недвижимости, и кадастровым учетом <12>.
Предположим, что ваше место на паркинге названо в свидетельстве о регистрации прав собственности нежилым помещением. В таком случае просто подайте в Росреестр заявление об учете изменений сведений о вашем объекте <13>.
А вот если у вас зарегистрирована доля в праве общей собственности на помещение (здание, сооружение), то все несколько сложнее. Такое оформление не подтверждает ваших прав на конкретные метры.
Поэтому для начала нужно будет заключить с другими сособственниками соглашение о выделе вашей доли в натуре. А затем уже обратиться в Росреестр для кадастрового учета и регистрации ваших прав на машино-место. Правда, если у вас есть соглашение с сособственниками (решение общего собрания), которым ранее был определен порядок пользования общим имуществом, то заключать такое соглашение не нужно <14>.
Когда в Единый государственный реестр прав на недвижимость (ЕГРН) будут внесены изменения, эта информация поступит и в налоговые органы <15>. После чего они начнут рассчитывать налог на имущество по ставке, предусмотренной для машино-мест законодательным актом местного уровня <16>.
Исходя из разъяснений ФНС возможен и третий вариант — место на паркинге в свидетельстве было названо «машино-место», но налог все равно считали по большей ставке. В таком случае нужно сразу обращаться в налоговые органы за перерасчетом <16>. Но нам такая ситуация представляется маловероятной.
Справка
В настоящее время бумажные свидетельства о собственности на недвижимость не оформляются. Для подтверждения своих прав гражданин может получить выписку из реестра <17>:
— в бумажном виде — за 750 руб.;
— в электронном виде — за 300 руб.
———————————
<12> Пункт 5 ст. 1, пп. 1, 3 ст. 3, п. 6 ст. 72 Закона от 13.07.2015 N 218-ФЗ (далее — Закон N 218-ФЗ).
<13> Пункт 2 ст. 6 Закона N 315-ФЗ.
<14> Пункт 3 ст. 6 Закона N 315-ФЗ; п. 6.2 ст. 24, подп. 3 п. 8 ст. 41 Закона N 218-ФЗ.
<15> Пункты 4, 10 ст. 85 НК РФ; Приложение N 1 к Приказу ФНС России от 13.01.2011 N ММВ-7-11/11@.
<16> Информация ФНС России от 08.12.2016.
<17> Пункт 1 ст. 28 Закона N 218-ФЗ; Приложение N 1 к Приказу Минэкономразвития России от 10.05.2016 N 291.
Как получить льготу по налогу
Если у вас есть право на льготу по налогу на имущество по каким-либо основаниям, то нужно представить в любую налоговую инспекцию (по вашему выбору) <18>:
— заявление о предоставлении льготы <19>;
— копию документа, подтверждающего право на льготу (к примеру, пенсионного удостоверения либо справки из ПФР).
Эти документы можно направить заказным письмом (лучше с описью вложения и уведомлением) либо принести лично. В последнем случае возьмите с собой оригинал льготного документа и попросите инспектора сделать отметку о приеме на втором экземпляре заявления.
Кроме того, если у вас есть личный кабинет на сайте ФНС, то льготу можно оформить там. Для этого зайдите в раздел «Обратная связь», выберите «Имущественные налоги и льготы» и затем — «Заявление о предоставлении льготы по имущественным налогам».
Если у вас в собственности два машино-места (либо и машино-место, и гараж), то льготироваться будет только один из этих объектов <20>:
— или по вашему выбору. Для этого направьте в любую ИФНС уведомление по установленной форме <21>. Сделать это нужно до 1 ноября года, в отношении которого применяется льгота;
— или тот, по которому налог больше (это налоговики определят сами, если вы не представите уведомление).
Отметим, что если у вас была ранее заявлена льгота по гаражу (в том числе по состоянию на 31.12.2014), то вы можете не заявлять ее повторно <22>.
* * *
Как видим, гражданам, которые платят налог на имущество исходя из «инвентаризационной» стоимости, переоформление документов на машино-место вроде бы ни к чему (за исключением льготников). Но с 2020 г. на «кадастровый» налог переведут абсолютно всех <23>. И если вы не переделаете документы к этому сроку, то будете платить налог по большей ставке, чем могли бы.
———————————
<18> Пункт 6 ст. 407 НК РФ.
<19> Рекомендуемая форма направлена Письмом ФНС России от 16.11.2015 N БС-4-11/19976@.
<20> Пункты 3, 7 ст. 407 НК РФ.
<21> Утверждена Приказом ФНС России от 13.07.2015 N ММВ-7-11/280@.
<22> Часть 4 ст. 3 Закона от 04.10.2014 N 284-ФЗ.
<23> Часть 3 ст. 5 Закона от 04.10.2014 N 284-ФЗ.
Если вы не нашли на данной странице нужной вам информации, попробуйте воспользоваться поиском по сайту:
Налог на гараж
На первый взгляд, владение гаражом – дело простое и понятное, сулящее массу преимуществ: и автомобиль всегда в сохранности, и починить его можно при наличии навыков, не прибегая к услугам СТО. Однако кроме затрат на покупку, уплату автокредита, необходимо также платить налог на гараж. При этом, не играет никакой роли тип постройки – монументальный (постоянный) или временный (простой железный блок). Рассмотрим, что он себя представляет и к чему обязывает владельца.
Из чего складывается налог на гараж?
Многие считают гараж достаточно простым строением, однако на самом деле это комплекс из сложной постройки и земельного участка, на котором он расположен. На все это законом положено платить налоги. Фактически, необходимо сделать два отдельных платежа:
- налог на недвижимость;
- налог на землю.
Гараж – является полноценным имуществом — нежилой недвижимостью.
Особенности налогообложения принадлежащих юридическим лицам
Ставка налога на гараж в 2018 году, как и раньше определяется муниципалитетом. Начисляться налог начинает с момента регистрации собственности в Реестре и напрямую зависит от стоимости гаража. Учитывается при этом кадастровая стоимость. Действует прогрессивная система – чем дороже гараж, тем выше сумма налога за него.
Дешевле 300 000 р.
≤0,1%
300 000 – 500 000 р.
0,1%-0,3%
≥500 000 р.
0,3%-2%
Стоит отметить, что данные ставки актуальны для Москвы, однако могут несколько отличаться в действительности, поскольку местные власти могут корректировать показатель.
Оценку производят специалисты, однако они могут допускать погрешности. В этом случае, можно обратиться с заявлением о пересчете кадастровой стоимости.
Что касается налога на землю, то она зависит от:
- кадастровой оценки земельного участка;
- ставки на налог в регионе (в среднем по стране составляет 1,5%);
Также оплата будет отличаться в зависимости от типа владения гаражом. Если участок под ним является вашей собственностью, то квитанцию к оплате будет присылать налоговая.
Если земля под гаражом принадлежит кооперативу, в котором вы состоите, то квитанция будет общей для всего объединения. Бухгалтеры самостоятельно припишут необходимую сумму в вашу платежку.
В случае, если земля принадлежит кооперативу, который может не платить налог, то соответственно, владелец гаража также освобождается от уплаты налога за землю под гаражом.
Если вы сдаете в аренду гараж, налог придется заплатить и за доход, получаемый со сдачи его внаем. Ставка подоходного налога – 13%.
Особые условия для пенсионеров
Несмотря на то, что налоговые льготы для пенсионеров еще остались, с 2015 года ужесточились условия уплаты налогов и для них. Как же теперь платят пенсионеры налог? Гараж, как правило, является лишь одним объектом, находящимся в собственности. Раньше пенсионеры были полностью освобождены от оплаты подобного налога. С 2015 года они могут выбрать лишь 1 объект недвижимости, необлагаемый налогом. Поскольку плата за квартиру или дом обычно более ощутимо бьет по карману, особенно при наличии ипотеки, то выбирают пенсионеры именно этот объект имущества. В таком случае, налог на гараж необходимо оплачивать полностью.
Однако, при выборе объектом льготного налогообложения именно гаража, если он поделен на доли и совладелец не является пенсионером, то не платить налог можно только за часть, принадлежащую пенсионеру.
Что касается земли под гаражом, то федеральные власти не предусмотрели каких-либо послаблений для пенсионеров. Однако возможность снизить ставку или отменить налог для лиц пенсионного возраста есть у местных властей. Чтобы узнать, возможно ли это в вашем регионе, необходимо обратиться в местную налоговую службу.
Если возможность снизить стоимость все-таки есть, нужно составить заявление и с копией пенсионного удостоверения и паспортом обратиться в налоговую инспекцию.
Кредиты | Курсы валют | Вклады
Налог за машиноместо
В связи с обращениями налогоплательщиков и территориальных органов ФНС России по вопросам, касающимся налогообложения машино-мест, в целях расчета налога на имущество физических лиц (далее — налог) рекомендуем учитывать следующее.
В соответствии с пунктом 2 статьи 406 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) налоговые ставки по налогу устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) в зависимости от применяемого порядка определения налоговой базы.
В случае определения налоговой базы исходя из кадастровой стоимости объекта налогообложения налоговые ставки устанавливаются в размерах, не превышающих 0,1 процента, в том числе в отношении машино-мест. При этом налоговые ставки могут быть уменьшены до нуля или увеличены, но не более чем в три раза нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя).
Необходимо понимать, что понятие «машино-место» — как предназначенная исключительно для размещения транспортного средства индивидуально-определенная часть здания или сооружения, которая не ограничена либо частично ограничена строительной или иной ограждающей конструкцией и границы которой описаны в установленном законодательством о государственном кадастровом учете порядке, — впервые определено в Федеральном законе от 03.07.2016 N 315-ФЗ «О внесении изменений в часть первую Гражданского кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» <1> (статья 4, вступающая в силу с 01.01.2017).
Одновременно с 01.01.2017 в Федеральный закон от 13.07.2015 N 218-ФЗ «О государственной регистрации недвижимости» внесены изменения, согласно которым машино-место признано отдельным видом недвижимости (пункт 1 части 4 статьи 8).
Соответствующие изменения планируется учесть в проекте приказа ФНС России «Об утверждении формы, формата предоставления сведений о зарегистрированных правах на недвижимое имущество и сделках с ним, правообладателях недвижимого имущества и об объектах недвижимости, а также порядка заполнения формы» (в настоящее время проходит согласование).
Вместе с тем действующий приказ ФНС России от 13.01.2011 N ММВ-7-11/11@ предусматривает возможность «выгрузки» из органов Росреестра сведений о зданиях или сооружениях с наименованием «машино-место» либо о помещениях нежилого назначения без указания на наименование «машино-место».
Налоги на машиноместо
При этом в ряде случаев в составе сведений об адресе или описании места нахождения объекта могут содержатся указания на признаки машино-места (записи типа «м/м», «м.-место», «бокс», «паркинг», «помещение-гараж» и т.п.).
В соответствии со статьей 6 Закона N 315-ФЗ (вступает в силу с 01.01.2017) объект недвижимости, который отвечает требованиям и характеристикам машино-места и права на который были зарегистрированы до дня вступления в силу Закона N 315-ФЗ, признается машино-местом. Не требуется замены ранее выданных документов или внесения в них изменений, внесения изменений в записи Единого государственного реестра недвижимости <2> в отношении объекта недвижимости с характеристиками машино-места. Полученные до дня вступления в силу Закона N 315-ФЗ документы, которые удостоверяют право собственности на объекты недвижимого имущества и в которых в качестве вида объекта недвижимого имущества указывается машино-место, сохраняют свою юридическую силу и не требуют переоформления.
Таким образом, до начала реализации Закона N 315-ФЗ при поступлении в налоговый орган обращений, касающихся налоговых уведомлений с расчетом налога, не учитывающим (по мнению заявителя) назначение объекта недвижимости в качестве машино-места (в том числе при одновременном представлении налогоплательщиком копии правоустанавливающего или правоудостоверяющего документа, в котором указано индивидуальное наименование объекта недвижимости — «машино-место»), налоговому органу необходимо в каждом случае:
1) направить в порядке, предусмотренном пунктом 13 статьи 85 Кодекса, в уполномоченный орган (учреждение) Росреестра запросы о предоставлении сведений из государственного кадастра недвижимости и Единого государственного реестра прав на недвижимое имущество и сделок с ним (с 01.01.2017 — ЕГРН) в части содержания сведений о виде, назначении, индивидуальном наименовании, адресе (местоположении), принадлежности соответствующего объекта (на налоговый период, за который сформировано налоговое обязательство);
2) исходя из полученных сведений принять решение о наличии/отсутствии предусмотренных Кодексом оснований для перерасчета налога, в том числе применения налоговых ставок и налоговых льгот, предусмотренных Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законодательных (представительных) органов государственной власти городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) для расчета налога за объекты типа «машино-место»;
3) информировать заявителя о результатах рассмотрения обращения.
Если при получении уточняющих сведений из органов Росреестра указанная заявителем информация не подтверждает возможность отнесения объекта к машино-местам, рекомендуется разъяснять, что в соответствии с частью 2 статьи 6 Закона N 315-ФЗ с 01.01.2017 правообладатель объекта недвижимости, который отвечает требованиям и характеристикам машино-места и права на который были зарегистрированы до 01.01.2017, вправе подать в орган, осуществляющий ведение ЕГРН, заявление об учете изменений сведений ЕГРН в части приведения вида объекта недвижимости в соответствие с требованиями Федерального закона «О государственной регистрации недвижимости» (в редакции Закона N 315-ФЗ), форма которого утверждается федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным на осуществление функций по нормативно-правовому регулированию в сфере ведения ЕГРН.
Похожие статьи:
