Обязательное социальное страхование работника

Прокуратурой Тамбовского района проведена проверка соблюдения требований трудового законодательства в части своевременности перечислений страховых вносов на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд РФ, обязательное медицинское страхование в ФФОМС, Фонд социального страхования РФ в ООО «Реставратор», в ходе которой выявлены нарушения закона.

В соответствии с положениями статьи 22 Трудового кодекса РФ работодатель обязан осуществлять обязательное социальное страхование работников в порядке, установленном федеральными законами.

Федеральным законом «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» установлен порядок исчисления размеров и сроков уплаты страховых взносов организациями. Плательщики страховых взносов обязаны своевременно и в полном объеме уплачивать страховые взносы.

Однако как установлено проверкой, по состоянию на 27.01.2015 в ООО «Реставратор» имелась просроченная задолженность по страховым взносам на страховую и накопительную часть трудовой пенсии работников в Пенсионный фонд РФ и по НДФЛ за 4 квартал 2014 года в размере более 100 тыс. рублей.

Кроме того, в организации допускались случаи нарушения сроков выплаты работникам заработной платы и других причитавшихся выплат.

За допущенные нарушения трудового законодательства прокуратурой в отношении директора общества вынесено постановление о возбуждении дела об административном правонарушении по ч. 1 ст. 5.27 КоАП РФ, которое для рассмотрения направлено в государственную инспекцию труда области.

Посмотреть новость на региональном сайте Прокуратуры

Какие работники подлежат обязательному социальному страхованию?

Какие работники подлежат обязательному социальному страхованию?

Обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством подлежат граждане Российской Федерации, постоянно или временно проживающие на территории Российской Федерации иностранные граждане и лица без гражданства, а также иностранные граждане и лица без гражданства, временно пребывающие в Российской Федерации (за исключением высококвалифицированных специалистов в соответствии с Федеральным законом от 25 июля 2002 года N 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации»):

1) лица, работающие по трудовым договорам, в том числе руководители организаций, являющиеся единственными участниками (учредителями), членами организаций, собственниками их имущества;

2) государственные гражданские служащие, муниципальные служащие;

3) лица, замещающие государственные должности Российской Федерации, государственные должности субъекта Российской Федерации, а также муниципальные должности, замещаемые на постоянной основе;

4) члены производственного кооператива, принимающие личное трудовое участие в его деятельности;

5) священнослужители;

6) лица, осужденные к лишению свободы и привлеченные к оплачиваемому труду.

Вышеуказанные лица, подлежащие обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством являются застрахованными лицами (ст. 2 Федерального закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством», (далее – Закон N 255-ФЗ)).

Работники относятся к застрахованным лицам в системе ОСС в случае, когда они работают по трудовым договорам, заключенным со своим работодателем.

Лицами, работающими по трудовым договорам, признаются:

а) лица, заключившие в установленном порядке трудовой договор, со дня, с которого они должны были приступить к работе;

б) а также лица, фактически допущенные к работе в соответствии с трудовым законодательством.

Человек, который каждый день ходит на работу, приносит прибыль своему начальнику и поддерживает экономику страны, в целом, должен быть уверен, что его не бросят на произвол судьбы. Для поддержки работника, попавшего в непростую ситуацию, вводится обязательное страхование работников. Именно благодаря такому виду страхования можно рассчитывать на выплату пособий по нетрудоспособности или материнству, оплату больничных листов, пенсию.

Страхование работников – это форма защиты работающего населения, направленная на поддержание материального состояния в неблагоприятных ситуациях.

Речь идет о болезнях, в том числе возникших из-за вредности производства, травмах, беременности, старости. Такие ситуации ограничивают или полностью лишают человека возможности зарабатывать на жизнь.

Поэтому страхование работников — непременное условие для работодателя.

Виды

Традиционно, страхование работников в России можно подразделить на обязательное и добровольное.

В обязательном страховании прослеживается государственная воля, направленная на предоставление минимальных гарантий работающим гражданам в случае снижения или утраты трудоспособности.

Добровольное страхование выступает дополнительной поддержкой и может быть инициировано работодателем или самими сотрудниками.

Обязательный вид осуществляется по 6 направлениям:

• медицинское;
• пенсионное:
• от несчастных случаев и профессиональных заболеваний;
• на случай полной или частичной нетрудоспособности;
• страхование жизни;
• по беременности и родам.

Особенности

Обязанность застраховать своего сотрудника возникает с момента заключения трудового договора. На основании Трудового кодекса, условия об обязательном соцстраховании, а также гарантии и компенсации непременно должны быть включены в договор. При этом можно подробно указать полагающиеся работнику выплаты и пособия или просто внести запись, что он застрахован в общей системе.

Если речь идет о гражданско-правовом договоре, то на заказчика возлагается обязанность уплачивать взносы только на медстрахование и пенсионное. Однако в договоре можно предусмотреть обязанность платить взносы от н/с на производстве и профзаболеваний.

Страхование работников (застрахованных лиц) осуществляется через классическую схему страхователь – страховщик.

Страхователями выступают организации, индивидуальные предприниматели (которые платят и за работников, и за себя), физлица без ИП, частнопрактикующие специалисты.

Страховщиками являются Фонд обязательного медстрахования, Фонд социального страхования и Пенсионный фонд России.

Однако несколько лет назад (с 2017 года) поменялся порядок внесения страховых взносов: теперь их нужно перечислять в ФСС и налоговую инспекцию.

Если конкретно, то в налоговую нужно перечислять взносы на обязательное:

• медстрахование;
• пенсионное;
• соцстрахование на случай нетрудоспособности и по материнству.

ФСС является получателем взносов на соцстрахование от несчастных случаев на производстве и профессиональных болезней.

Общий размер взносов на соцстрахование работников следующий:

1. 5,1% на ОМС (максимального размера базы нет).
2. 22% на ОПС, если выплаты не превышают 1 150 000 руб. Если размер базы больше указанной суммы, то применяется тариф 10%.
3. 2,9% на обязательное соцстрахование. Если размер базы больше 865 тысяч руб, то взносы не нужно платить.

В базу, с которой отсчитываются %, должны входить все полагающиеся сотруднику выплаты, к примеру, зарплату, премии, отпускные.

Также у сотрудников существуют необлагаемые выплаты, среди которых:

1. Государственные пособия;
2. Компенсационные выплаты, связанные с оплатой квартиры и комуслуг, с оплатой натурального довольствия, с возмещением денег на профподготовку, с переездом на работу в другое место и т.п.;
3. Материальная помощь (если у работника погиб член семьи, в связи со стихийным бедствием, при рождении или усыновлении и пр.);
4. Взносы на добровольный вид;
5. Деньги, дополнительно уплаченные работодателем, на пенсионные накопления сотрудников;
6. Деньги за проезд к месту проведения отпуска и обратно;
7. Деньги, уплаченные лицам, которые занимались организацией референдума или избирательной кампании;
8. Возмещение стоимости обмундирования;
9. Льготные суммы за проезд;
10. Матпомощь сотруднику (не более 4 000 рублей);
11. Деньги, потраченные на обучение работников;
12. Выплаты, полагающиеся военнослужащим, сотрудникам ОВД, пожарным, сотрудникам тюрем и колоний, таможни и т.д.;
13. Выплаты по договорам иностранцам и лицам без гражданства.

5,1%, 22% и 2,9% — это общая ставка, однако, Налоговый кодекс предусматривает пониженную ставку для отдельных категорий плательщиков, к которым относятся, например:

• компании, занимающиеся разработкой программ для ЭВМ;
• организации и ИП, использующие «упрощенку» и занимающиеся производством продуктов, питья, одежды, лекарств, металлических изделий, электрооборудования, музыкальных инструментов, спорттоваров и прочего;
• некоммерческие организации, использующие «упрощенку» и работающие в сфере образования, здравоохранения, культуры;
• прочие организации.

А для некоторых работодателей, наоборот, предусмотрены дополнительные тарифы на пенсионное страхование работников в размере от 2 до 9%. Речь идет о сотрудниках, занятых на производстве с вредными или опасными условиями труда.

Также разработаны тарифы на дополнительное соцобеспечение для сотрудников воздушных судов в размере 14%, сотрудников угольной промышленности — 6,7%.

Предприниматели и частнопрактикующие специалисты (медиаторы, нотариусы, оценщики и т.д.) уплачивают взносы на ОПС в зависимости от дохода. Если он за определенный период не дотягивает до 300 тысяч рублей, тогда взнос составляет порядка 30 тысяч. На ОМС такие плательщики вносят строго фиксированную сумму (6 884 рублей в 2019 году).

Страхование работников от профзаболеваний и от несчастных случаев на производстве

Так страховать чрезвычайно важно, поскольку защищает их от любых неблагоприятных последствий рабочей деятельности.

Тарифы, по которым определяются размеры взносов, варьируются от 0,2% до 8,5% в зависимости от класса профриска. В этих целях разработан классификатор видов экономической деятельности (№ 851н).

Если страховой случай наступит, пострадавший сотрудник может рассчитывать на какую-либо из следующих выплат:

• пособие;
• единовременную выплату;
• ежемесячные выплаты.

При летальном исходе денежное обеспечение могут получить родственники.

Из средств Фонда социального страхования оплачивается лечение, отдых и восстановление в санаториях, на курортах, а также приобретение специального оборудования (протезы, коляски и т.д.).

Добровольный вид

Обязательный вид для работников всегда предоставляет самые базовые выплаты в страховых случаях. Поэтому для расширения возможностей используется добровольное страхование.

Страховщиком здесь выступает компания. Соответственно тарифы, перечень страховых ситуаций и размеры выплат будут устанавливаться условиями договора.

Многие работодатели прибегают к добровольному страхованию сотрудников от несчастных производственных случаев и профзаболеваний. Ведь выплат, положенных по обязательному страхованию, едва ли хватит на лечение и восстановление.

В целом, добровольный вид отличает предусмотрительность руководителя и повышает его авторитет в глазах персонала.

Обязательный вид

Для определенных работников установлено обязательное страхование жизни, имущества и здоровья в связи с немалой опасностью, присущей их деятельности. Речь идет о сотрудниках полиции, следствия, военнослужащих, таможенниках, судьях, работниках Счетной палаты и т.д. Страхователем здесь являются органы государственной власти.

Также предусмотрен перечень должностей работников медицины и фармацевтики, подлежащих обязательному виду.

Вывод

Страхование работников отражает социальную направленность государственной политики и поддерживает материальное благополучие человека, утратившего полностью или на время способность трудиться.

Уплата взносов на обязательные виды социального страхования входит в обязанность каждого законопослушного работодателя. А, действительно, хороший работодатель еще и позаботится о дополнительной поддержке сотрудников с помощью добровольного вида.

В соответствии со ст. 184 ТК РФ, Федеральным законом от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» (далее по тексту также – Закон № 125-ФЗ), медицинские работники, как и другие категории работников в России, застрахованы в рамках обязательного социального страхования от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний.

Согласно п. 1 ст. 5 Закона № 125-ФЗ, обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (в рамках контекста) подлежат:

• физические лица, выполняющие работу на основании трудового договора, заключенного со страхователем;
• физические лица, выполняющие работу на основании гражданско-правового договора, предметом которого являются выполнение работ и (или) оказание услуг, …, если в соответствии с указанными договорами заказчик обязан уплачивать страховщику страховые взносы.

При этом ст. 3 указанного Закона определяет страхователя как юридическое лицо любой организационно-правовой формы (в том числе, иностранную организацию, осуществляющую свою деятельность на территории Российской Федерации и нанимающую граждан Российской Федерации) либо физическое лицо, нанимающее лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в соответствии с пунктом 1 ст. 5 Закона № 125-ФЗ.

Таким образом, законодательством к числу страхователей отнесены все категории хозяйствующих субъектов, нанимающие сотрудников на основании трудовых договоров, а также гражданско-правовых договоров, если ими предусмотрены обязанности нанимателя по страхованию сотрудников. Круг сотрудников медицинских и иных организаций как государственных / муниципальных, так и частных, потенциально имеющих возможность претендовать на те или иные виды страхового обеспечения, предусмотренного Законом № 125-ФЗ, практически не ограничен.

Виды страхового обеспечения (страховых гарантий) медицинских работников

В соответствии с п. 1 ст. 8 Закона 125-ФЗ застрахованные могут претендовать на следующие виды страхового обеспечения (информация приведена на дату 25 мая 2020 года):

Вид страхового обеспечения	Размер выплаты
Пособие по временной нетрудоспособности	100 процентов от среднего заработка застрахованного, но не более 318 409,52 руб.
Ежемесячная страховая выплата	Определяется как доля среднего месячного заработка застрахованного, исчисленная в соответствии со степенью утраты им профессиональной трудоспособности, но не более 79 602,38 руб. (Постановление Правительства РФ от 29.01.2020 № 61). *В местностях, где установлены районные коэффициенты, процентные надбавки к заработной плате, размер ежемесячной страховой выплаты определяется с учетом этих коэффициентов и надбавок.
Единовременная страховая выплата	Размер определяется в соответствии со степенью утраты застрахованным профессиональной трудоспособности, но не более 103 527,66 руб. (Постановление Правительства РФ от 29.01.2020 № 61). *В местностях, где установлены районные коэффициенты, процентные надбавки к заработной плате, размер единовременной страховой выплаты определяется с учетом этих коэффициентов и надбавок.
Оплата дополнительных расходов на медицинскую, социальную и профессиональную реабилитацию	Условия, размер и порядок оплаты таких расходов определяется в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 15.05.2006 № 286 «Об утверждении Положения об оплате дополнительных расходов на медицинскую, социальную и профессиональную реабилитацию застрахованных лиц, получивших повреждение здоровья вследствие несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»

За чей счет осуществляются страховые выплаты работников?

Все выплаты и гарантии, предоставляемые по ФЗ № 125, осуществляются за счет средств ФСС РФ, который является страховщиком. Исключение — моральный вред. Обязанность по его возмещению лежит непосредственно на причинителе вреда (абзац 2 п. 3 ст. 8 Закона № 125-ФЗ, п. 7 Постановления Пленума ВС РФ от 10.03.2011 г. № 2 «О применении судами законодательства об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» (далее по тексту также — Постановление Пленума № 2)). Возмещение застрахованному утраченного заработка в части оплаты труда по гражданско-правовому договору, в соответствии с которым не предусмотрена обязанность уплаты работодателем страховых взносов страховщику, осуществляется причинителем вреда (п. 3 ст. 8 Закона № 125-ФЗ).

Помимо этого, ранее сложившаяся судебная практика исходит из того, что обеспечение по обязательному социальному страхованию в соответствии со ст. ст. 3 и 5 Закона № 125-ФЗ должно предоставляться и в тех случаях, когда трудовые отношения между работником и работодателем возникли на основании фактического допущения работника к работе с ведома или по поручению работодателя или его представителя, но трудовой договор не был надлежащим образом оформлен (ст. 16 ТК РФ), а также в случаях, когда судом установлено, что договором гражданско-правового характера фактически регулируются трудовые отношения между работником и работодателем (ст. 11 ТК РФ, п. 14 Постановления Пленума № 2).

Так как в отношении некоторых видов выплат может быть установлен фиксированный размер, иногда обеспечение по страхованию не компенсирует в полном объеме причиненный работнику вред. В таком случае следует руководствоваться пунктом 2 статьи 1 ФЗ № 125, согласно которому права застрахованных лиц на возмещение вреда, в части, превышающей обеспечение по страхованию, не ограничиваются суммами, установленными в ФЗ № 125. Ответственность за вред, причиненный жизни или здоровью работника при исполнении им трудовых обязанностей, может также нести работодатель (страхователь). Однако только в том случае, если вред был причинен по вине работодателя (страхователя). Например, если медицинский работник не был в должной мере обеспечен средствами индивидуальной защиты.

Страховые гарантии медицинским работникам, в случае смерти или причинения вреда здоровью вследствие работы с пациентами, болеющими коронавирусом

В 2020 году, в период пандемии коронавируса, помимо базового правового регулирования страхового обеспечения возникла также некая «параллельная реальность», введенная Указом Президента РФ 06.05.2020 № 313 «О предоставлении дополнительных страховых гарантий отдельным категориям медицинских работников».

Данный Указ предусматривает специальное правовое регулирование применительно к страховым случаям, обусловленным воздействием COVID-19, а также весьма ощутимые фиксированные финансовые величины страховых выплат для медицинских работников, заразившихся COVID-19 на рабочем месте. Подробнее об этом читайте в статьях:

• Дополнительные страховые гарантии медицинским работникам за работу с COVID-19
• Проблемы Указа Президента № 313: почему страховые выплаты могут достаться на всем
• Расследование страховых случаев, связанных с заражением COVID-19
• С какой даты медицинские работники могут претендовать на страховые гарантии за работу с COVID-19