Налог с репетиторства в России

Функционирование рынка репетиторских услуг раньше государством никак не регламентировалось. Однако с 2017 года настал черед частным педагогам легализировать свою деятельность на государственном уровне и, как законопослушные граждане, платить налоги. Иначе можно ощутить на себе неприятные последствия санкций от ФНС.

Зачастую репетиторством занимаются преподаватели с педагогическим стажем, параллельно трудящиеся на официальных должностях в государственных образовательных учреждениях. Не меньшее количество лиц, которые получив педагогическое образование, начали частную учебную практику без какого-либо официального трудоустройства. Для кого-то пару дополнительных занятий – простая подработка, а для других – настоящий бизнес, причем единственный источник дохода.

Самые важные изменения в нашей статье.

Как изменился статус частного преподавателя в налоговом законодательстве?

Возможность предоставлять частные образовательные услуги определена в законе «Об образовании в Российской Федерации» от 29 декабря 2012 года (статья 32). В частности, вместо слова «репетитор» используется «индивидуальный предприниматель», который осуществляет образовательную деятельность непосредственно или с привлечением педагогических сотрудников.

Если до 1 января 2017 года в налоговом кодексе существовало две категории налогоплательщиков – физлица и индивидуальные предприниматели, то в связи с законодательными изменениями появилась третья категория граждан, которые оказывают услуги физическим лицам для личных, домашних и подобных нужд.

Самозанятые физлица – это граждане, которые обеспечивают себя работой самостоятельно (не по трудовому договору), не имеют нанятых работников, не зарегистрированные как индивидуальные предприниматели. Эта группа получила массу привилегий – так называемые «налоговые каникулы» с 2017 по 2018 год (освобождение от НДФЛ), освобождение от страховых взносов. Граждане, пользующиеся услугами самозанятых лиц, не обязаны выплачивать за них страховые взносы. Основное требование государства – уведомление налоговых органов о роде своей частной деятельности по предоставлению услуг.

Принятие в 2019 году нового социального налогового режима – налога на профессиональный доход – как результат, налоговые каникулы для репетиторов продлились, поскольку эксперимент охватил лишь некоторые регионы России. Такую форму регистрации могут выбрать репетиторы, еще не стоящие на учете в ФНС. Данный эксперимент обозначен с целью выведения из тени неофициальных источников дохода физлиц и продлится до 2028 года. То есть, за этот период не должны вносится в налоговый кодекс изменения по увеличению налоговой ставки, уменьшению предельного размера дохода и т.п.

Итак, подытоживая законодательные инновации, с 2017 года получаем категорию самозанятых граждан, освобожденных от НДФЛ, а с 2019 года самозанятых, зарегистрировавшихся на оплату НПД.

Особенности налогообложения самозанятых репетиторов в 2020 году

В 2020 году привлекательные бонусы в виде трехлетних налоговых каникул исчерпываются. Самозанятые педагоги должны платить налог на профессиональную деятельность, по крайней мере в 19 регионах России точно. А с 1 июля 2020 года НПД станет общепринятым для всех самозанятых без исключения. Можно, конечно, продолжать заниматься нелегально, что грозит штрафами и запретом на проведение репетиторской деятельности. Кстати, это касается и тех, кто считает частные занятия дополнительным заработком.

Самозанятые лица теперь обязаны платить 4% от дохода. Более того, государство преподносит педагогам подарок в качестве 10000 рублей налогового вычета, что в итоге составляет 1% для покрытия оплаты налога. Таким образом, репетитор должен отдать в госказну 3%, пока хватит преложенных 10000 рублей. Например, месячный доход репетитора составил 30000 рублей. С учетом 4% налога данному лицу придется заплатить 1200 рублей минус 1% вычета, всего 900 рублей.

Как работает система регистрации? Очень просто. Нужно скачать на смартфоне приложение «Мой налог», заполнить регистрационную форму и вносить размер месячного дохода. Загрузить приложение надежнее всего с официального сайта Федеральной налоговой службы. Для записи требуется паспорт, ИНН, цифровое фото и всего несколько минут свободного времени.

До 12 числа каждого месяца в уведомлениях будет приходить сумма налога, которую надо заплатить до 25 числа. Никаких деклараций и прочей отчетности от преподавателей не требуется.

Какие существенные минусы имеет самозанятость? Регистрируясь в качестве самозанятого физлица, помните: пенсионные отчисления автоматически не проводятся, то есть вы рискуете получить минимальную социальную пенсию; нет рабочего стажа; невозможность получать помощь от Фонда соцстраха. Пенсионные выплаты самозанятый репетитор сможет вносить добровольно со следующего года. Также максимальная прибыль за год не должна превышать сумму в 2,4 млн. рублей, иначе придется переквалифицироваться в ИП.

На режим НДП может перевестись индивидуальный предприниматель, подав заявление в налоговый орган и зарегистрировавшись в указанном приложении. Получается, лицо наделено статусом ИП, а налоги платит по экономным ставкам соцрежима.

Выгодно ли репетиторам быть индивидуальными предпринимателями?

Граждане, занимающиеся коммерческой деятельностью, как правило, имеющие в штате наемных работников, считаются ИП. Частные преподаватели могут регистрироваться как предприниматели, однако налогообложение и юридическая ответственность значительно повышаются по сравнению с самозанятыми репетиторами. Такая форма актуальна для физлиц, занимающихся репетиторством как основной деятельностью и получающих стабильную прибыль в значительном объеме.

Во-первых, налоговая ставка на доход 6% по упрощенной системе налогообложения, также может применяться ставка 15 % с вычетом расходов. Декларирование прибыли в подавляющем большинстве случаев принудительно и происходит ежеквартально и ежегодно. Пенсионная уплата является обязательной, ее размер фиксированный.

Чем больше доход (превышающий 300000 рублей в год), тем выше сумма налога. Заметим, что самозанятым лицам, регулярно выплачивающим НПД в размере 3500-4000 рублей, более выгодно оформиться как ИП. К примеру, доход в 200000 рублей в месяц означает 12000 налоговой выплаты. Также выгодно оформить патент, скажем, на год, который формируется, исходя из величины потенциального дохода и количества наемных работников. При этом не требуется подавать отчетность о выручке. Минус патента – действительность в рамках конкретного региона. Получается, репетитор не вправе заниматься по скайпу с резидентами других областей.

Во-вторых, репетитор обязан получить лицензию, если желает расширять штат через нанятых работников. Лица, пользующиеся услугами данного предпринимателя, вынуждены платить страховые взносы. Важный момент: репетитор должен предоставить родителям и другим клиентам официальный чек. Целесообразно открыть счет в банке.

В-третьих, помимо явно высокой ставки, которая порой составляет чуть ли не половину месячного дохода, квалификация ИП позволяет получать пенсионные начисления, трудовой стаж, не ограничивается региональной привязанностью, количеством нанимаемых сотрудников. Данная категория является социально защищенной, тогда как участие в социальном налоговом режиме предоставляет лишь легальность и защиту от санкций.

Зарегистрированный поставщик образовательных услуг может расширять клиентскую базу с помощью юридических лиц, заключать с ними договора и получать расчеты. Легально обоснованная прибыль вдобавок дает педагогическим предпринимателям право брать банковские кредиты на дополнительные потребности, примером, аренду помещения.

Поскольку большинство педагогов проводят репетиторскую деятельность на дому после основной работы, у них нет надобности ставать на учет как ИП.

Адаптация к законодательным изменениям

Введение обязательного налогообложения для репетиторов чревато разнообразными последствиями, зависящими, в том числе, от статуса налогоплательщика. Официальная регистрация в любом формате выводится на легализованный уровень. Зарегистрированные в ФНС преподаватели имеют право размещать официальную рекламу, выставлять условия своей работы, повышать цены.

Самозанятость подходит для официально работающих лиц и отличается минимальной подоходной ставкой, а так же рядом других льгот. На данном этапе ее можно назвать полулегальной, так как выплаты в ПФР и зачисление трудового стажа не происходит. Индивидуальное предпринимательство выгодно для занятия репетиторством в качестве бизнеса, обещающего относительно крупную прибыль. Этот вариант означает для зарегистрированных лиц полноценную возможность получать социальную поддержку от государства.

Игнорирование налоговых обязательств может иметь последствия – выплате за скрытый период всех страховых и налоговых взносов, а также запрет на деятельность.

Нынешним частным учителям стоит учесть, что значительной привилегией российского законодательства является разрешение одновременно работать по трудовому договору и предоставлять услуги в качестве предпринимателя.

Дополнение от 25.08.2020. Программа «Репетитор и налоги» перезапущена на постоянной основе. Подробней.

Это довольно большой текст (в таких случаях в Интернете принято предупреждать: «Много букв»), но прочитать стоит. Вы узнаете:

• Какие преимущества получает репетитор, платящий налоги (про возможные неудобства из-за неуплаты налогов все и так знают).
• Что такое налог на самозанятых, официально называемый «налог на профессиональный доход».
• Как получить статус самозанятого и почему это удобно сделать через уполномоченный банк.
• Какие особые бонусы ждут репетитора, если он получит статус самозанятого в рамках программы «Репетитор и налоги», которую запускает компания Репетитор.ру при поддержке Сбербанка.

На профессиональных репетиторских интернет — форумах или сайтах тема налогообложения в репетиторской деятельности обсуждается много и иногда нервно, хотя перечень обсуждаемых вопросов не так уж велик. Активно работающие репетиторы (в первую очередь те, для кого репетиторство является основным заработком) обсуждают формальности своих отношений с государством: как получить статус индивидуального предпринимателя (ИП), как правильно сдавать бухгалтерскую отчетность, как правильно прекратить деятельность ИП (оказывается, это не всегда легко). Впрочем, заметны и совсем другие вопросы от тех, кто пока еще обходится в своей репетиторской деятельности без уплаты налогов. Вот два реальных примера:

• «Не парьтесь, я репетитор, не плачу налоги, и меня еще никто не поймал».
• «Ой, мне, наверно, пора сушить сухари: отношения с клиентом не заладились, боюсь, он пожалуется на меня в налоговую. Караул! Что делать?»

Попытаемся во всем этом разобраться. Для этого есть поводы. Один из них: с января 2020 года расширено действие специального налогового режима «Налог на профессиональный доход». Это то, что в обиходной речи принято называть «налог на самозанятых» (а большинство репетиторов как раз и являются самозанятыми). Раньше этот режим действовал в порядке эксперимента только в четырех регионах (Москва, Московская и Калужская области, Республика Татарстан), теперь он действует уже в двадцати трех регионах (список смотрите ).

Есть и второй повод. Компания РЕПЕТИТОР.РУ при поддержке Сбербанка запускает специальную программу «Репетитор и налоги» для репетиторов, использующих новый налоговый режим.

Чтобы разобраться во всех тонкостях, мы собрали на многочисленных репетиторских форумах на просторах Интернета, а также из писем наших реальных репетиторов и разговоров с ними самые частые вопросы и представили их вам под ником «Типичный репетитор» (сокращенно ТР). На вопросы попросили ответить наших экспертов Анатолия Жислина и Алексея Шашкина.

Итак…

Репетитор и налоги.

Все, что вы хотели узнать, но боялись или стеснялись спросить.

Алексей Шашкин

Сбербанк, директор дивизиона «Малый и микро бизнес»,

Анатолий Жислин

ООО «РЕПЕТИТОР.РУ», ген. директор

Типичный репетитор. Должен ли частный репетитор платить налоги с денег, заработанных уроками?

Анатолий Жислин. Закон обязывает граждан платить налоги с получаемых доходов. Государство из собранных денег формирует бюджет и финансирует многочисленные потребности. Если не будет налогов, то не будет денег на то, чтобы нас защищать, лечить, учить – и много чего еще… Вот почему платить налоги – это обязанность граждан. Репетиторы здесь не исключение.

ТР. Вы говорите, репетитор должен платить налоги… А как же налоговые каникулы, про которые все говорят? Я слышал(а), что для репетиторов обязательных налогов нет.

Анатолий Жислин. Действительно, до окончания 2019 года доходы от репетиторской деятельности не облагались налогом, но при условии: репетитор должен зарегистрироваться в налоговой инспекции в качестве «Самозанятого». Иначе репетитор становится нарушителем. Так вот, это освобождение от обязанности платить налог зарегистрировавшегося репетитора действовало лишь по 2019 год.

ТР. А если я все-таки не буду платить налоги? У меня будут неприятности? Если да, то какие именно?

Анатолий Жислин. Этот вопрос находится в компетенции налоговых органов, они и отвечают за контроль.

ТР. А не значит ли сказанное, что вы, компания РЕПЕТИТОР.РУ, теперь будете контролировать уплату налогов репетиторами?

Анатолий Жислин. Нет. У нас для этого нет ни правовых, ни технических возможностей (честно говоря, и желания тоже нет: нам ведь дороги наши отношения с репетиторами). В наших Правилах четко сказано, что наша компания не является для репетитора работодателем (см. п. 4), а следовательно, не является для него налоговым агентом. Мы ведь даже не имеем полной информации о доходе, получаемом репетитором от занятий с учеником, найденным через нас, так что мы не можем контролировать правильность уплачиваемых налогов. Наши отношения с налоговой службой состоят лишь в том, что мы сами исправно платим налоги с тех денег, которые получаем от репетиторов (имеется в виду комиссия за найденных учеников). И это все! Какого-либо информационного обмена с налоговой службой (за рамками наших собственных налоговых отчетов) у нас нет.

ТР. Какими методами компания РЕПЕТИТОР.РУ собирается воздействовать на своих репетиторов, чтобы они получали легальный статус?

Анатолий Жислин. Стимулировать репетиторов к работе в легальном поле можно позитивными и негативными воздействиями. Вспомним старинный метод кнута и пряника. В наших руках репетитор может увидеть только пряник (но не кнут): имеются в виду поощрения и специальные преимущества легально работающим репетиторам. Собственно, упомянутая программа «Репетитор и налоги», которую мы проводим при поддержке Сбербанка – как раз пример такого пряника. Попробуйте, вам наверняка понравится! Там нет и не может быть никаких наказаний, только поощрения.

ТР. Простите, а в чем же здесь выгода компании РЕПЕТИТОР.РУ?

Анатолий Жислин. Все просто. Наши доходы пропорциональны успехам сотрудничающих с нами репетиторов (мы ведь получаем доход в виде комиссии за найденного ученика, а не за время «висения» объявления на нашем сайте). Мы рассчитываем на то, что отраженный в анкете репетитора легальный статус повысит привлекательность его анкеты в глазах клиентов. Раз так, это повысит шансы на хороший финансовый результат. Это выгодно и репетитору, и нам.

ТР. Вы в самом деле верите, что для клиентов важно, платит ли репетитор налоги?

Анатолий Жислин. Это действительно для клиентов важно, но мы имеем в виду не заботу клиентов о собираемости налогов (будем реалистами), а нечто иное. Для клиента существенно, достаточно ли надежно верифицирована личность репетитора, анкету которого он видит на нашем сайте. Клиент хочет быть уверен в том, что в анкете указаны подлинные фамилия, имя, отчество репетитора. В Интернете можно увидеть (хоть и нечасто) фейковую анкету, размещенную с недобросовестными целями (мы делаем все возможное, чтобы предотвратить такое, вот пример). Мы уже давно предлагаем нашим репетиторам пройти добровольную верификацию личности. Результатом ее является зеленый значок в анкете на сайте, но проведенная нами верификация не для всех клиентов достаточно авторитетна. Гораздо убедительней будет регистрация репетитора в качестве легального плательщика налогов: ведь в ходе этой процедуры репетитор проходит процедуру верификации личности в налоговой инспекции или в банке. Там больше возможностей по проверке личных данных, чем у нас.

ТР. А в чем плюсы получения налогового статуса через Сбербанк?

Алексей Шашкин. Если репетитор получил статус самозанятого через Сбербанк, у него есть возможность получить бесплатную цифровую карту. Указав ее при регистрации в сервисе «Свое дело», будет удобно на привязанный к ней счет получать оплату уроков от клиентов. При этом, когда поступления будут приходить от физ. лиц на эту карту, чеки будут созданы автоматически и репетитору останется только направить их клиенту. В остальных случаях чек можно создать или отменить в сервисе в мобильном приложении «Сбербанк онлайн». Чек будет являться подтверждением совершения платежа.

ТР. Вы упомянули новый налоговый режим «Налог на профессиональный доход». Что это такое и что это дает репетиторам? Является ли этот режим единственно возможным для репетитора?
Анатолий Жислин. Новый режим, связанный с налогом на профессиональный доход (в обиходе его обычно называют налогом на самозанятых), стал еще одним, третьим способом урегулирования отношений с государством во всем, что касается налогов.

Исторически первый способ известен давно. Он не требует регистрации и состоит в уплате налога на доходы физических лиц – НДФЛ. Ставка по этому налогу составляет 13%. Если вы работаете у работодателя, то он является для вас налоговым агентом: удерживает из вашей зарплаты НДФЛ и перечисляет удержанную сумму налога в бюджет. Одновременно работодатель производит так называемые социальные выплаты за вас; они идут на формирование вашей пенсии, на медицинское страхование, на страхование от травм и нетрудоспособности.
Второй способ связан с получением статуса индивидуального предпринимателя – ИП. Индивидуальный предприниматель может работать как совершенно самостоятельно, так и с привлечением наемных работников, для которых он будет налоговым агентом. Он должен вести бухгалтерский учет, сдавать отчеты. В случае прекращения деятельности ИП должен сдать дополнительный итоговый отчет. Вся эта бухгалтерия несколько проще, чем в организациях, но и она довольно трудоемка (часто требуется помощь наемного бухгалтера). Тем не менее, до недавнего времени именно ИП был основным способом легального ведения репетитором самостоятельного бизнеса. Разумеется, ИП платит налоги со своих доходов. Ставка при этом составляет лишь 6% при использовании упрощенного режима налогообложения (в случае, когда объектом налогообложения является доход), но это не все обязательства ИП перед государством. Он, как и организация, должен платить социальные налоги за привлеченных им работников и за самого себя. Если ИП вообще не вел в течение года какой-либо деятельности, то его обязательства по уплате налогов и обязательных платежей все равно возникают. Объемы их изменяются год от года. В 2020 году размер этих налогов «за себя» составит почти 41 000 рублей.

Третий способ связан с новым налоговым режимом – уплата налога на профессиональный доход (налог на самозанятых). Этот режим доступен для тех, кто работает буквально сам на себя, у кого нет работодателя, выплачивающего зарплату (может быть лишь заказчик конкретных работ), нет подчиненных. И еще одно ограничение. Совокупный годовой доход самозанятого лица от профессиональной деятельности не должен превосходить 2,4 миллиона рублей.

Самозанятое лицо платит налог с доходов по самой низкой ставке: 4% с доходов, полученных от физических лиц (для репетиторов это самый частый случай) и 6% с доходов, полученных от юридических лиц. Это все обязательства самозанятого перед государством.

Безусловно, для репетитора этот налоговый режим самый выгодный, но этим преимущества не исчерпываются. Очень радует то, что существенной бухгалтерии самозанятый репетитор вести не должен. Нужно лишь учитывать полученные доходы (т.е. создавать чеки при получении оплаты и направлять их клиенту) и платить с них налог по указанным ставкам ежемесячно (если в предыдущем месяце были доходы). При регистрации через Сбербанк Все это рассчитается автоматически на основании полученных доходов. Это действительно очень хорошо.

ТР. Какие еще преимущества у самозанятых репетиторов, получивших статус через Сбербанк?

Алексей Шашкин

• Репетитор, официально зарегистрировавший статус налогоплательщика и исполняющий обязанности по уплате налогов, может гораздо успешнее строить отношения с клиентами. Он сможет спокойно давать рекламу, получать отзывы о своей работе, получать предоплату и направлять чеки клиентам.
• Репетитор сможет учитывать доход для получения потребительских кредитов или ипотеки, так в Сбербанке уже возможно получить такие кредиты, при регистрации и получении оплаты на карту, указанную при регистрации в сервисе «Свое дело».
• Сбербанк при регистрации предлагает бесплатный пакет полезных сервисов «Свое Дело», которые помогут репетитору при ведении его деятельности.
• Нет необходимости вести отчеты и сдавать декларации. Все расчеты совершает ФНС на основании созданных чеков.
• В одном приложении «Сбербанк онлайн» можно создавать чеки вручную и автоматически, а также при необходимости (возврат оплаты, ошибочного зачисления) можно тут же удалить чек, главное не забывать направлять клиенту чеки за полученную оплату.
• Самозанятому предоставляется налоговый вычет. Сумма вычета — 10 000 рублей. Ставка при работе с частными клиентами – 4% уменьшается до 3%, ставка при работе с юрлицами и ИП – 6% уменьшается до 4%, разница в сумме налога берется из вычета до его окончания. Расчет автоматический, ничего для этого делать не нужно.
• Очень удобен налоговый режим, если вы, например, решили сделать перерыв или у вас нет учеников, то никакие налоги не взимаются. ФНС рассчитывает сумму налога на основе созданных чеков.
• Самозанятый в статусе плательщика налога на профессиональный доход может работать с организациями (юридическими лицами или ИП) и что, зачастую важно организациям, предоставлять чеки за проделанную работу.
• Для самозанятых Сбербанк и партнеры разработали ряд уникальных сервисов, которые будут полезны. Например, индивидуальный пенсионный план для самозанятых – это возможность самому определять размер своей будущей пенсии и размер ежемесячных отчислений, добровольное медицинское страхование по специальным тарифам для самого самозанятого и членов его семьи; программа «Моя защита», в которую входят онлайн-консультации с врачом 24/7 и страхование от несчастных случаев, а также возможность получить выплату при травмах, госпитализации или уходе на больничный и много других предложений.

ТР. А как выглядит процедура получения статуса самозанятого?

Алексей Шашкин. Процедура очень проста. Для этого не требуется посещать налоговую службу или отделение банка. Зарегистрироваться можно через приложение Сбербанк Онлайн и сервис «Свое дело», процесс регистрации занимает несколько минут. Отключиться от статуса самозанятого так же легко и тоже в приложении.

ТР. Должен ли самозанятый репетитор купить кассовый аппарат и пробивать чеки на каждую оплату?

Алексей Шашкин. Чеки нужны, но здесь у самозанятого репетитора хлопот меньше, чем у организации или у индивидуального предпринимателя. Для самозанятого нет необходимости приобретать контрольно-кассовую технику. Чеки и при получении оплаты от физических лиц, от юридических лиц и от ИП создаются в том же сервисе, где проходила регистрация в приложении «Сбербанк Онлайн». Главное – не забывать делать это.

ТР. Есть ли еще какие-либо привилегии для тех, кто получает статус самозанятого через Сбербанк, а не через сайт налоговой службы?

Анатолий Жислин. Есть, и они могут быть очень существенными. Каждый наш репетитор, который зарегистрируется в статусе самозанятого, получит существенную прибавку к рейтингу, что серьезно повысит позиции анкеты на сайте repetitor.ru, сделает более вероятным получение заказов.

Алексей Шашкин. При регистрации репетитора в качестве самозанятого в сервисе «Своё дело» Сбербанк и партнёры предоставляют доступ к бесплатному пакету услуг. О самом существенном мы уже рассказали:

• Цифровая карта с бесплатным обслуживанием. С её помощью легко разделить доход от своего дела и другие поступления. Клиенты смогут переводить оплату за оказанные вами услуги по номеру цифровой карты.
• Сервис формирования онлайн чеков. Гарантия надежности для ваших клиентов. Вы можете подтвердить получение оплаты от клиента при помощи чека. Не забудьте направить его клиенту удобным способом: по e-mail, в смс, в мессенджере или распечатайте.
• Консультации юриста. Если возник юридический вопрос — задайте его профессионалу. Вам будут доступны 3 бесплатных устных консультации в сервисе «Личный юрист» по любым вопросам: деловым, частным и даже бытовым.
• Бесплатный доступ к обучающей платформе «Деловая среда». Это актуальные знания для тех, кто начинает или развивает своё дело. Вы получите доступ к онлайн-курсам, видео, статьям, полезным инструментам и лайфхакам от профессионалов своего дела.

Ряд дополнительных бонусов – в том числе и не финансового характера:

ТР. Откуда такая щедрость? В чем выгода Сбербанка и компании Репетитор.ру?

Анатолий Жислин. Про заинтересованность компании Репетитор. ру уже рассказано: указание в анкете легального статуса репетитора повысит финансовые результаты сотрудничества с репетитором. Это выгодно и репетитору и сервису Repetitor.ru.

Алексей Шашкин. Мы как крупнейший финансовый институт помогаем нашим клиентам, которые решили вести свое дело официально, осуществить это максимально простым и удобным способом. Поэтому наше решение позволяет не только зарегистрировать своё дело, но и получить необходимые сервисы для его ведения. Мы стремимся дать сервисы нашим частным клиентам, начинающим свой дело в привычном приложении с самого первого шага, чтобы клиент остался с нами и когда его бизнес вырастет.

Анатолий Жислин. Вообще, здесь можно заметить весьма умные управленческие решения, которыми мы не очень избалованы в прошлом: пока во всем, что делает государство в стремлении вывести самозанятых из налоговой тени, виден явный приоритет пряника перед кнутом. Безусловно, это хорошо. К этому следует добавить, что законодательно установлена невозможность изменения ставки налогообложения самозанятых до конца 2028 года. Наверно, это правильно.

Именно в духе этой политики и задумана программа «Репетитор и налоги».

ТР. Вы говорили, что новый налоговый режим сегодня применим в двадцати трех регионах России. А можно ли его использовать, если репетитор проводит дистанционные занятия и при этом либо репетитор, либо клиент живет в том регионе, где новый режим пока не действует?

Анатолий Жислин. В законе ответа на этот вопрос нет, но есть достаточно авторитетное разъяснение: Письмо Федеральной налоговой службы от 18 ноября 2019 г. N СД-4-3/23424@, откуда следует, что до внесения изменения в Закон № 422-ФЗ, регулирующий новый налоговый режим, место ведения деятельности при дистанционных занятиях может определяться по выбору налогоплательщика: либо по месту нахождения репетитора, либо по месту нахождения клиента. Таким образом, если вы преподаете дистанционно, то вы можете пользоваться преимуществами нового режима в тех случаях, когда хотя бы вы, либо ваш клиент живете в регионе, где новый режим уже действует. Напомним уже сказанное. Высока вероятность, что вскоре действие нового режима распространится на всю территорию России.

ТР. А неужели нет каких-то минусов для репетитора, получающего новый налоговый статус?

Анатолий Жислин. Конечно, совсем без минусов не обойтись. Уплата налога с доходов самозанятого репетитора не обеспечивает ему пенсионного стажа. Правда, если человек всю жизнь будет работать самозанятым репетитором и не платить страховые взносы, то он все же получит социальную пенсию, но для того, чтобы получить еще и страховую пенсию, нужно платить взносы. Их выплата является правом самозанятого лица, но не его обязанностью (заметим в скобках, что репетитор, работающий в «тени» и не платящий налогов вообще, также не пополняет свою будущую пенсию).

Алексей Шашкин. В связи с этим нужно указать одно преимущество получения нового налогового статуса именно через Сбербанк: доступ зарегистрированных через Сбербанк самозанятых к специальным выгодным условиям негосударственного пенсионного страхования. Для тех, чей основной доход связан с репетиторством, это может оказаться очень существенно.

ТР. Я решил(а) стать самозанятым репетитором через Сбербанк, получив при этом бонусы от компании Репетитор.ру. Как это сделать?

Алексей Шашкин. Для этого нужно:

• быть гражданином России,
• иметь ИНН,
• быть клиентом Сбербанка,
• иметь там карту (дело в том, что та цифровая карта, на которую вы будете получать платежи клиентов, не должна быть основной),
• быть зарегистрированным репетитором сервиса Repetitor.ru,
• иметь смартфон с установленным на нем мобильным приложением «Сбербанк Онлайн»,
• начать процедуру регистрации с использования приведенной ниже ссылки и завершить ее в течение 30 дней (хотя можно сделать это и за пять минут).

Анатолий Жислин. Остается нажать на расположенную ниже ссылку и внимательно следовать инструкциям. А если остались вопросы, то используйте, форму для комментариев под этой статьей, либо напишите нам на support@repetitor.ru

Стать самозанятым репетитором, получив при этом бонус и привилегии от Репетитор.ру и много полезных сервисов от Сбербанка

Еще на эту тему

До 2020 года репетиторам везло: для этой категории правительство устроило налоговые каникулы. Каково репетиторам будет в новом году? Обязательно ли оформлять официальные отношения с государством и во сколько это обойдётся? Сервис по подбору репетиторов Tutor.ru разобрался в налоговых тонкостях работы коллег.

Привет, учитель! Рассылка Для тех, кто работает в школе и очень любит свою профессию

В 2020 году для обычных физлиц ничего не изменится, а вот индивидуальные предприниматели на УСН 6% будут платить фиксированные взносы (пенсионный фонд + фонд ОМС) в общем размере 40 874 рубля (примерно на 10% больше, чем в 2019), плюс 1% от суммы, превысившей годовой доход в 300 тысяч рублей. Отчисления в фонды обязательны, даже если ИП не получил в отчётном периоде никакого дохода. В 2019 году появилась более выгодная альтернатива — налоговый режим НПД (налог на профессиональную деятельность), или самозанятость.

Репетиторы одни из первых в России получили статус самозанятых и в довесок — льготы по уплате налогов. Наступающий год отменяет все «плюшки» и приравнивает репетиторов к остальным, ставшим самозанятыми только в 2019-м.

С 1 января 2020 года к эксперименту с НПД присоединятся Санкт-Петербург, Воронежская, Волгоградская, Ленинградская, Нижегородская, Новосибирская, Омская, Ростовская, Самарская, Сахалинская, Свердловская, Тюменская, Челябинская области, Красноярский и Пермский края, Ненецкий автономный округ, Ханты-Мансийский автономный округ — Югра, Ямало-Ненецкий автономный округ, а также Республика Башкортостан.

С 2020 года репетитор сможет работать:

• официально — платить налоги как плательщик НПД (самозанятый) или как ИП;
• неофициально — не платить налоги, что чревато штрафами от ФНС и запретом на работу.

Что значит «самозанятый» в 2020 году

Самозанятым может стать:

• физическое лицо — гражданин РФ, чья репетиторская деятельность может быть как основной, так и дополнительной (подработкой);
• индивидуальный предприниматель, если у него нет сотрудников в подчинении, а доход не превышает 2,4 миллиона рублей в год;
• иностранный гражданин из государства, входящего в Евразийский экономический союз (ЕАЭС). На данный момент это Беларусь, Армения, Казахстан и Киргизия. Он должен иметь ИНН и пароль от личного кабинета налогоплательщика.

Физлицо или ИП должны проживать или работать в регионе проведения эксперимента. Если репетитор живёт в другом регионе, но работает онлайн с учениками из разных концов страны, то может зарегистрироваться. Штрафных санкций от ФНС за это не будет.

Зачем репетитору быть самозанятым

1. Легальная работа. Самозанятому репетитору можно не бояться, что за ним придут налоговые органы, наложат штраф и запретят преподавать.

2. Можно совмещать. Репетитор может работать сразу в нескольких направлениях: преподавать в школе и дополнительно брать учеников «на дом». Если в первом варианте он оформлен по трудовому договору, то во втором может быть самозанятым, чтобы не попасть в немилость к ФНС.

3. Нет дохода — нет налога. Самозанятых освободили от обязательных взносов в пенсионный фонд, а взносы в ОМС вычитаются государством из сумм уплаченного НПД. Сумма налога зависит от объёма заработка. Если дохода нет, то и платить налоги не нужно.

4. Минимальная налоговая ставка. Если репетитор работает с физическими лицами, налог будет 4% от дохода. Более того, государство «подарило» самозанятым налоговый вычет в 10 000 рублей, которые пойдут на оплату 1% налога. Фактически самозанятый платит только 3%, пока вычет не исчерпается. Репетитор также может получать оплату от юридических лиц, в этом случае налог повышается до 6% (4% с учетом вычета).

5. Нет отчётности. Те, кто был ИП, знают, каково это — высчитывать налоги, составлять отчётность, плюс регулярные проверки. Самозанятому всё это не нужно. Единственная его отчётность — это чек о получении денег, который формирует приложение «Мой налог». Оно же автоматически подсчитает сумму налога и напомнит, что пора платить.

6. Быстрая и простая регистрация. Для оформления в качестве плательщика НПД не нужно ехать в налоговую, собирать и подавать документы. Достаточно скачать мобильное приложение «Мой налог» и зарегистрироваться в нём. На всё уходит 10–20 минут. Также легко можно отказаться от НПД.

7. Налог не изменится до 2028 года. Государство обещает сохранить минимальную налоговую ставку по НПД на 10 лет, то есть до 2028 года включительно.

Марина К., Москва:

«Я законопослушная гражданка и, как только в 2017 году объявили о самозанятости и налоговых каникулах, поспешила оформить всё официально. В новом году тоже сделаю всё, чтобы нормально работать. Считаю, что 4% — прекрасная возможность спокойно зарабатывать, не просыпаясь по ночам от страха, что тебя застукают и всё отберут».

Галия У., Казань:

«Считаю, что многие проблемы у нас в стране происходят потому, что люди не хотят платить налоги. А раз я не плачу, значит не имею права ничего требовать от государства. Я плачу налоги и на официальной работе, и на репетиторстве».

Лена К., Москва:

«Я студентка и подрабатываю репетиторством, за месяц выходит немного — не больше 10–15 тысяч. Когда узнала о самозанятости, подумала: «Да зачем это мне, копейки же — максимум 500 рублей». Но после того, как к девушке с параллельного потока привязалась налоговая и ей пришлось закрыть свой маленький бизнес, я задумалась. Что такое 500 рублей? Две-три чашки кофе, зато живёшь спокойно и даже немного гордишься и хвастаешься друзьям, что ты бизнес-вумен».

Если репетитор уже оформился

Как самозанятый

Если репетитор ранее регистрировался в ФНС как самозанятый, но не через приложение «Мой налог», то в начале 2020 года необходимо пройти регистрацию через приложение.

Как ИП

ИП может перевестись с других налоговых режимов на режим НПД. Для этого нужно подать заявление в налоговую инспекцию о переводе и зарегистрироваться в приложении «Мой налог». Такой репетитор будет иметь статус ИП, а налоги платить по выгодным сниженным ставкам.

В каких случаях вы не сможете оформить НПД:

• если вы руководитель и у вас есть подчинённые сотрудники, с которыми оформлены трудовые отношения;
• если вы работаете в интересах другого лица по договору поручения, договору комиссии либо агентскому договору (кроме случаев с применением продавцом контрольно-кассовой техники (ККТ);
• если ваш работодатель по трудовому договору уже платит за вас подоходный налог как за физическое лицо, то вы не сможете числиться на этом рабочем месте в качестве самозанятого;
• если ваш доход от профессиональной деятельности превышает 2,4 миллиона в год (в среднем 200 тысяч рублей в месяц).

Сколько нужно платить в итоге

Допустим, ваш доход от репетиторской деятельности в месяц составил 30 000 рублей. Налоговая ставка при работе с физическими лицами — 4%. Значит, сумма к оплате — 1200 рублей. Государство даёт самозанятым 10 000 рублей налогового вычета, из которых сумма налога к оплате автоматически уменьшается на 1%. Пока вычет не исчерпался, сумма налога с учётом него составит 3% и будет равна 900 рублям. Если репетитор работает с юридическим лицом, то с той же суммы дохода заплатит 1800 рублей, а с учётом вычета — 1200 рублей.

Как зарегистрироваться

1. Выделите 20–30 минут свободного времени.
2. Приготовьте российский паспорт, номер ИНН.
3. Сделайте и/или скачайте на устройство, с которого будете регистрироваться, качественную фотографию, похожую на фото в паспорте.
4. Скачайте приложение «Мой налог» на смартфон в Google Play/App Store или веб-версию для компьютера. Лучше сделать это с официального сайта ФНС.
5. Выполните все указания системы. Обратите внимание, что уже после ввода ИНН и пароля ФНС начнет идентифицировать вас в качестве самозанятого.
6. Если возникли проблемы, можно зарегистрироваться через портал Госуслуг или обратиться в один из уполномоченных банков.
7. Граждане государств ЕАЭС могут зарегистрироваться по ИНН и паролю для доступа в личный кабинет налогоплательщика-физического лица. По иностранному паспорту зарегистрироваться нельзя.
8. Чтобы отказаться от НПД, физическому лицу нужно нажать на специальное поле в приложении «Мой налог», а ИП придётся дополнительно подать заявление в налоговую о переводе на другой режим.

Недостатки НПД

• Вы сами заботитесь о своей пенсии. Поскольку самозанятые освобождены от уплаты обязательных взносов в ПФР, то и пенсию за период работы в этом статусе государство не заплатит. Отчисления можно делать самостоятельно.
• Отсутствие помощи от ФСС (Фонд социального страхования). В ФСС нельзя вносить деньги самому, а значит, придётся отказаться от декретных, больничных и других социальных выплат фонда.
• Самозанятому не идет рабочий стаж.
• В НПД учитывается только доход. Его нельзя уменьшить на сумму расходов как по УСН 15%, зато налоговая ставка значительно меньше.
• Налогоплательщикам необходим интернет. Приложение «Мой налог» работает через интернет: если вы на длительный срок оказались вне зоны доступа, то рискуете стать должником.
• Если налог выходит больше 3500–4000 рублей в месяц — лучше оформить ИП. В этом случае сумма налога будет равна налогу ИП, но там идут отчисления в ПФР и учитывается рабочий стаж.

Кирилл З., Подольск:

«Я не верю, что налог останется таким же низким в течение 10 лет. Сейчас государство всех легализует, а потом — бац, сюрприз! Зарегистрируюсь в тот же момент, как меня убедят в обратном».

Ксения Г., Петергоф:

«Не буду регистрироваться 100%! Мне эти деньги самой нужны. У меня трое детей, которых я обеспечиваю без мужа, и отдавать 2000 рублей в месяц государству я не хочу, лучше лишний раз детей в парк свожу или в кино».

4–6% от дохода — небольшая плата за возможность спокойно работать, рекламировать свои услуги в интернете и не переживать о ФНС. На сервисе по подбору репетиторов Tutor.ru сейчас не важен налоговый статус преподавателей. Однако, если такой выбор встанет, предпочтение отдадут официально зарегистрированным репетиторам.

Плюсы и минусы репетиторства на дому

Попробуем начать наш обзорный анализ с выявления преимуществ и недостатков данного вида деятельности. Причем, сделаем это как с точки зрения тех, кто предоставляет данные услуги, так и с точки зрения регулирующих государственных органов.

Плюсы

Итак, исполнители данных услуг имеют следующие преимущества перед получающими твердую зарплату россиянами:

• Доход репетиторов ограничен только их свободным временем, которое они готовы тратить на данный вид деятельности.
• Один и тот же интеллектуально развитый человек может быть специалистом сразу в нескольких дисциплинах (например, в английском языке и математике), а потому это весьма сильный аргумент для расширения рынка сбыта предоставляемых услуг.
• Обучение на дому может являться весьма эффективным именно дополнительным заработком, помимо основного места работы самого репетитора. Ведь все потенциальные ученики (и взрослые, и дети) в рабочие часы также находятся либо на работе, либо в ВУЗах, либо в школе на занятиях, так что грех не использовать 8-часовой трудовой день для «подработки» по основному месту занятости.

Что касается плюсов с точки зрения государства, то здесь их также не одна позиция:

• Во-первых, в обществе сокращается реальная безработица, люди перестают искать вакансии в органах государственной власти и на бюджетных предприятиях, а значит, с государственных «плеч» может быть снята избыточная социальная нагрузка.
• Во-вторых, зарабатывающий дополнительные доходы гражданин является полноценным плательщиком налога на доходы.
• И наконец, в-третьих, благодаря массовой занятости граждан в репетиторском ремесле растет реальный ВВП в государстве.

Минусы

А теперь разберем негативные стороны вопроса. И их также немало. Начнем с минусов для самих исполнителей работ:

• Приработок на репетиторстве фундаментально ограничен физическими факторами: вечер каждого дня, кода могут предоставляться репетиторские услуги, не резиновый. Как правило, это вечера именно рабочих дней, потому что даже репетиторам нужно отдыхать (на выходных). И более 2 занятий за вечер провести не получится чисто физически.

Кратный рост могут продемонстрировать те, кто переключается на 100%-ную занятость по данной теме: они начинают усиленный поиск учеников, готовых заниматься не только по вечерам, используют для этого, в том числе, услуги посредников. Но и у них увеличить производительность более, чем в 2 раза, получается далеко не всегда.

• Цена на репетиторские услуги определяется платежеспособностью населения в стране. Она падает, а дополнительное обучение – это, все-таки, не продовольственные товары, без которых никак. В итоге доходы даже качественного преподавателя жестко ограничены по обоим параметрам (и по стоимости услуг и по их возможному количеству).
• Репетиторство находится в «серой зоне» экономики. Это нелегально предоставляемые услуги, которые приводят к выпадению доходов из бюджета страны. Как следствие, частные преподаватели постоянно живут, как на бочке с порохом. Любая утечка информации об их дополнительной коммерческой деятельности может привести к проблемам с фискальными органами или даже с правоохранительными.

В свете последней дискуссии в обществе на эту тему появился и был законодательно утвержден статус «самозанятого» гражданина. Это лицо, не оформившее себе никакой организационно-правовой формы, но по факту занимающееся оказанием услуг или осуществлением работ на коммерческой основе. А теперь разберем минусы от деятельности самозанятых, которые определяют для государства его администраторы.

Обращаем ваше внимание: это не объективные показатели, а именно то, как видят ситуацию отечественные чиновники (и разумеется, озвучивают свою позицию).

• Лица, оказывающие услуги или осуществляющие работы частным образом, не выдают чеки, как следствие, заставить их платить налоги с их доходов практически невозможно (или крайне трудно осуществимо). А это означает, что такие люди имеют необоснованное преимущество перед легальными обучающими центрами.
• Практически невозможно проконтролировать качество предоставляемых услуг. Равно как с позиции суда невозможно определить степень вины преподавателя, если, к примеру, недовольные родители ученика потребуют вернуть заплаченные за его подготовку деньги. Качество услуг, предоставляемых репетиторами, останется в «серой зоне» даже в том случае, если удастся массово легализовать их статус.
• Реально самозанятые в репетиторстве граждане не торопятся регистрировать свой новый статус, так как это зачастую означает то, что они лишатся части дотаций, которые они получают от государства (например, пенсий или пособий). Как следствие, предоставление услуг обучения на дому частным образом, в итоге не приводит к уменьшению социальной нагрузки на государственный бюджет.

Можно ли заниматься репетиторством на дому − законно ли это?

Грань законности здесь тонка. Предположим, что вы – студент, и вас попросила «подтянуть» по линейной алгебре ваша сокурсница. (Какой же молодой человек откажется от частных занятий с девушкой, особенно, если она симпатичная?). Однако с точки зрения налоговых органов имеет место предоставление репетиторских услуг частным образом. А если число занятий у вас будет более трех, то еще и на профессиональной основе (то есть, уже на гране крупного размера). Смешно? А вот в арбитражном производстве до сих пор «висят» такие дела, которые были начаты по заявлению бдительных комендантов общежитий. Обвиняемые доказывают, что не имели цели извлекать доход из своих действий…

Вообще, конечно же, никто не может вам запретить обучать людей, в том числе, и за деньги. Однако для того, чтобы делать это легально, нужно обрести официальный статус самозанятого (то есть, встать на учет). Вот именно это действие и подлежит контролю со стороны правоохранителей.

С чего начать репетиторство на дому

Каждый видит для себя данный вопрос по-своему. Но объективно будет правильно заявить, что репетиторство по любой дисциплине должно начинаться с качественной подготовки самого преподавателя. Имеет смысл взять за правило готовить людей в рамках того материала, которым вы сами хорошо владеете. И речь здесь вовсе не о дипломах или других документах, подтверждающих вашу квалификацию, а о реальных знаниях, потому что именно за их качественную передачу вам и платят деньги.

Очевидно, что также нужно иметь и определенные педагогические навыки: репетитор обязан уметь:

• захватывать внимание своих учеников;
• удерживать его;
• обладать острым умом, чтобы парировать каверзные вопросы;
• и самое главное – обладать чувством юмора.

Где разместить объявление о репетиторстве на дому?

«Балом здесь правит» интернет. В советское время самым эффективным являлось сарафанное радио, а сейчас удалось этот процесс естественным образом формализовать. Сейчас существует большое количество интернет-ресурсов, посвященных тематике репетиторства, которые представляют собой, по сути, продвинутые «доски объявлений» с отзывами. Там можно разместить и собственное сообщение, а кроме того, можно попросить ваших студентов оставить на данном вашем объявлении положительный отзыв.

Кроме того, соответствующая рубрика присутствует и на таких национальных российских ресурсах, как Avito.ru или Profi.ru

Налоги

Какие же налоги обязан платить самозанятый в случае обретения им данного статуса?

• Если его клиентами (учениками) являются физические лица, то заплатить нужно будет 4% от величины всех полученных доходов. При этом, подразумевается, что в данном доходе уже заложен этот налог, то есть, при расчете величины платежа базовую сумму нужно разделить на 104 и умножить полученное значение на 4.
• Если же клиентами самозанятого являются лица юридические (ООО, ИП, АО и пр.), то с этих доходов заплатить нужно будет уже 6%. (Алгоритм расчета все тот же).

Платить налог нужно ежемесячно, до 25 числа каждого месяца, следующего за отчетным.

Самозанятым можно не платить страховых взносов ни в ПФ РФ, ни в Фонд социального страхования, ни в Фонд обязательного медицинского страхования. Но в этом случае можно будет рассчитывать только на социальную пенсию (и, в соответствии с проведенной реформой – на 5 лет попозже).

Максимальный доход, который может получать самозанятый за 1 отчетный календарный год – 2,4 млн рублей. Если его заработок превысит указанную величину, то необходимо поменять статус (организационно-правовую форму) на ИП. Кроме того, самозанятому нельзя иметь в своем подчинении наемных работников, а также заниматься некоторыми видами деятельности, прописанными в ст. 4 и 6 Федерального закона №422-ФЗ от 27.11.2018.

Штрафы

Главные штрафные санкции налагаются на самозанятых, которые не оформили своего статуса. И если правоохранителям попадаются такие граждане, то штрафуют их нещадно − как ведущих предпринимательскую деятельность без регистрации и уплаты налогов. Придется заплатить:

• НДФЛ в размере 13% от всех доходов, которые не были указаны. При этом обычно налоговики принимают к учету среднестатистические данные. В итоге платить придется, как правило, величину, кратно большую заработанным деньгам.
• Штраф в соответствии со ст. 122 НК РФ − до 40% от неуплаченной суммы налога.
• Штраф в соответствии со ст. 119 НК РФ за неподачу формы 3-НДФЛ − 5% от суммы налога (минимально − 1 000 руб., максимально − 30% от суммы налога).
• Штраф в соответствии со ст. 14.1 КоАП РФ − за незаконную предпринимательскую деятельность − пока до 2 000 рублей.

В итоге обычно набегает величина, на порядок превышающая полученный за все время работы доход – люди продают квартиры, чтобы откупиться от «вполне законных» претензий налоговиков. Именно это и дает повод назвать данный закон самым коррупционно емким в современной истории законотворчества в России. Ведь для того, чтобы закрыть глаза на эти нарушения, участковый имеет слишком соблазнительные мотивы предложить самозанятому «договориться». И, как правило, на постоянной основе.

Резюме

Практика налогообложения самозанятых свидетельствует, что усилия на «укладывание» их в законные рамки не окупают себя – средств бюджет получает меньше, чем тратит на администрирование налогов и проведение контрольных закупок. Зато дополнительную «кормовую базу» (в лице тех, кто занимается репетиторством на дому) получают «правоохранители» на местах.