Если предприниматель отдал в аренду свой автомобиль

ФНС РФ в письме от 25.02.2013 № ЕД-2-3/125@ сообщает, что физическое лицо обязано зарегистрироваться в качестве предпринимателя, если его действия соответствуют ряду признаков.

Вопрос: О налогообложении НДФЛ доходов, полученных физическим лицом по договору аренды недвижимого имущества.

Ответ:

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПИСЬМО

от 25 февраля 2013 г. N ЕД-2-3/125@

Федеральная налоговая служба рассмотрела обращение по вопросу налогообложения доходов, полученных по договору аренды недвижимого имущества, и сообщает следующее.

В соответствии с пп. 4 п. 1 ст. 208 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс) доходы, полученные от сдачи в аренду или иного использования имущества, находящегося в Российской Федерации, являются объектом обложения налогом на доходы физических лиц.

Согласно п. 1 ст. 23 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее – ГК РФ) гражданин вправе заниматься предпринимательской деятельностью без образования юридического лица с момента государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.

Таким образом, закон связывает необходимость регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя с осуществлением им деятельности особого рода, а не просто с совершением возмездных сделок.

Сколько автомобилей можно иметь на ЕНВД и как их учитывать, если они были на ремонте

Самого по себе факта совершения гражданином сделок на возмездной основе для признания гражданина предпринимателем недостаточно, если совершаемые им сделки не образуют деятельности.

На основании ст. 2 ГК РФ предпринимательской является самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг лицами, зарегистрированными в этом качестве в установленном законом порядке.

О наличии в действиях гражданина признаков предпринимательской деятельности могут свидетельствовать, в частности, следующие факты:

• изготовление или приобретение имущества с целью последующего извлечения прибыли от его использования или реализации;
• учет хозяйственных операций, связанных с осуществлением сделок;
• взаимосвязанность всех совершенных гражданином в определенный период времени сделок;
• устойчивые связи с продавцами, покупателями, прочими контрагентами.

Предпринимательская деятельность осуществляется гражданином на свой риск. Предпринимательский риск гражданина заключается в вероятности наступления событий, в результате которых продолжение осуществления данной деятельности станет невозможным.

При наличии достаточных оснований считать, что вышеуказанные признаки имеются в наличии, физическое лицо обязано зарегистрироваться в качестве предпринимателя без образования юридического лица.

Действительный

государственный советник

Российской Федерации

3 класса

Д.В.ЕГОРОВ

Обязательно ли оформлять наследство

Каждого гражданина волнует вопрос о том, нужно ли оформлять наследство? В принципе, если нет других желающих, то можно и повременить с оформлением в собственность. По закону,  обязательно ли оформлять наследство решает сам гражданин.

Есть такие варианты:

• оформить заявление о принятии у нотариуса, но не прийти для получения свидетельства;
• просто не предпринимать никаких юридических действий, если наследник фактически принял наследство но не оформил его, это также будет законно.

Оптимальным вариантом будет  подать заявление на принятие имущества вовремя, а прийти за получением свидетельства потом, когда будет возможность.

Имущество ИП: продает предприниматель, налоги платит гражданин

Так можно просто обезопасить себя от нежелательных судебных разбирательств.

За человека это никто не решит и придется самому надо ли оформлять наследство. Стоит взять во внимание тот факт, что при наличии других претендентов, непринятие имущества со всеми может нести последствия. То есть, другие родственники подадут вовремя заявление о принятии, а если один из наследников не изъявит такое же желание у нотариуса, то остальные поделят все между собой. Впоследствии придется с ними судиться, чтобы получить полагающуюся вам часть, если вступившие в права не согласятся на принятие имущества другим родственником, пропустившим срок.

5	OФОРМЛEНИE HAСЛЕДСТВЕННЫХ ПРАВ
	Выдача свидетельства о праве на нacледcтво по закону и по завещанию: на квартиру, комнату (лицам, проживавшим совместно с наследодателем на день его смерти и продолжающим проживать в наследуемом имуществе)	не взимается	5000 руб. (за каждое свидетельство)
	не взимается	100 руб.	100
	не взимается	1000 руб.	1000
	0,3% стоимости наследуемого имущества(супругу, родителям, детям, в т.ч. усыновленным, полнородным братьям и сестрам), но не более 100 000 руб. 0,6% стоимости наследуемого имущества (другим наследникам), но не более 1 000000 руб.	5000 руб.
		3000 руб.
№№ п/п	Нотариальное действие	Тариф	Стоимость правовой и тех.работы	Итого
	Принятие мер по охране наследуемого имущества (включая опись)	600 руб.	5000 руб. за 1 час работы
	Учреждение доверительного управления наследственным имуществом		15000 руб.
	Выдача свидетельства о праве собственности, выдаваемое пережившему супругу: на недвижимое имущество (за объект)	200 руб.	3000 руб.	3200
	200 руб.	1000 руб.	1200
	Соглашение об определении долей в рамках наследственного дела	250 руб.	5000 руб.	5250

я физическое лицо. Могу ли я сдать автомобиль в безвозмездную аренду. И нужно ли мне при этом подавать декларацию в налоговые органы?

Вас консультируют

Мазурина Л.А.

налоговый консультант

Галина Ивановна

консультант по бухгалтерским и юридическим вопросам

Ответ:

Добрый день,

Нередко физическое лицо (обычно владелец фирмы) передает собственный автомобиль в безвозмездное пользование. Сделка оформляется договором ссуды (гл. 36 ГК РФ). Иными словами, организация не выплачивает вознаграждений и компенсаций.

Если предприниматель отдал в аренду свой автомобиль

Однако ошибочно полагать, что в таком случае у нее не возникает объекта налогообложения. Дело в том, что, пользуясь имуществом безвозмездно, она получает экономическую выгоду, которая должна быть учтена в качестве внереализационного дохода при исчислении налога на прибыль. Этот доход оценивается исходя из рыночных цен на аренду подобного имущества. Данная позиция изложена в Письме Минфина России от 04.04.2007 N 03-03-06/4/37.

Если физическое лицо передает юридическому лицу автомобиль по договору безвозмездного пользования и юридическое лицо возмещает за свой счет стоимость капитального (текущего) ремонта, технического обслуживания, а также ремонт в случае дорожно — транспортного происшествия, то указанные расходы предприятия не включаются в доход физического лица.

Расходы предприятия по оплате за прохождение технического осмотра автомобиля, находящегося в собственности физического лица (ссудодателя), подлежат включению в совокупный доход этого физического лица, так как обязанность по прохождению техосмотра возложена на собственника автомобиля. Уплата предприятием стоимости технического осмотра за физическое лицо в соответствии с п.6 Инструкции N 35 включается в совокупный доход физического лица.

В этом случае подавать декларацию не надо, т.к. организация является налоговым агентом.

Если вышеперечисленных расходов не возникает у предприятия, то не возникает и доход у физического лица. Безвозмездная аренда – отсутствие дохода и декларации!!

С уважением,

Лариса Александровна

Если вы хотите воспользоваться нашими услугами или у Вас есть вопросы — просто позвоните нам!

+7 (495) 995-58-09

Аренда авто — один из серьезных вопросов, который начали рассматривать многие владельцы автомобильной техники. Если машина вам особо не нужна, а обслуживать и заправлять ее нужно, рассмотрите вопрос сдачи в аренду, но здесь нужно участь много тонкостей.

Итоговая контрольная работа по экономике для 10 класса

Начнем с того, что автомобиль, который вы хотите сдавать в аренду, должен быть достаточно надежным, иначе сложно будет найти клиента, который захочет постоянно платить за неисправное авто и ремонтировать его за свой счет. Также помните, что в аренду авто берут чаще всего для такси. Это значит, что обратно вы, скорее всего, получите фактически неисправный транспорт.

Вопросов по поводу аренды машины достаточно много, потому мы разделим публикацию на две части. В первой рассмотрим процесс сдачи в аренду, поиск клиентов и особенности отношений между двумя партнерами во время аренды транспортного средства, а во второй части поговорим о документах. Очень важно все правильно оформить, ведь иначе можно стать жертвой не слишком ответственных водителей и арендаторов.

Где искать клиента и как сдавать машину в аренду?

Зачастую услуги аренды автомобилей ищут люди, которые хотят работать в службе такси. Для этого им необходимо более или менее комфортабельное авто, которое не имеет особых проблем с техникой. Если ваша машина неисправна, найти арендатора на нее будет очень сложно. Потому убедитесь, что ваш автомобиль подходит для аренды, за него будут отдавать деньги потенциальные арендаторы.

Сдавать автомобиль можно путем подачи частных объявлений. Возможно, вам удастся сдать машину не для таксиста, а для других целей. Это будет большим счастьем, ведь останется шанс, что после разрыва договора аренды вам вернется авто в нормальном состоянии. Для поисков клиента на аренду автомобиля стоит использовать максимальный спектр источников. Наиболее важные варианты следующие:

• службы такси, которые могут найти для вас ответственного водителя для работы на нормальных условиях;
• специальные компании, которые занимаются сдачей машин в аренду — нередко они могут взять ваш автомобиль и сдавать его на условиях субаренды;
• частные объявления в интернете, которые быстро донесут информацию о вашем предложении потенциальным клиентам;
• различные газеты и журналы, в которых информация может найти арендатора вашего автомобиля;
• клич по знакомым и друзьям с просьбой найти ответственного арендатора вашей машины для работы в такси.

Зачастую использование сразу всех или нескольких источников дает результаты в течение нескольких дней. Но условия аренды вы должны предоставить нормальные. Если таксист будет весь свой заработок отдавать вам в качестве платы за аренду, а также возьмет на себя обязательства ремонта и восстановления авто, такой договор не имеет шанса на длительное существование.

Вполне понятно, что оптимальным способом аренды авто и заработка на нем будет сдача через специальную компанию, которая посуточно сдает машины приезжим. Это самый безопасный способ, но он не приносит большого дохода, ведь большую часть времени машина простаивает. Потому выбирайте оптимальный для вас способ сдачи авто в аренду и получайте желаемую прибыль.

Договор для сдачи автомобиля в аренду

Существует два типа нотариальных документов, которые позволяют заключить договор на аренду автомобиля. Это договор простой аренды, а также документ, подтверждающий аренду с последующим выкупом. Заключать официальный договор необходимо — это один из важнейших аспектов успеха сделки. Без договора ваш автомобиль может просто уехать в неведомом направлении.

В нотариальной конторе необходимо оговорить с арендатором все условия сделки, прописав их на бумаге. Затем документ скрепляется подписями, нотариус эти подписи заверяет. В договоре обязательно должны быть указаны все тонкости аренды автомобиля, чтобы любые споры можно было решить посредством использования данного документа. Основные моменты, которые важно указать в договоре аренды, следующие:

• стоимость аренды, а также порядок уплаты средств арендатором (ежедневно, еженедельно или каждый месяц);
• порядок выполнения ремонтных работ и ответственность за любые неполадки автомобиля;
• право на управление транспортным средством во время действия договора аренды владельцем автомобиля;
• ограничение допустимого пробега в месяц, который подтверждается при личной встрече или на регулярном обслуживании;
• право передачи автомобиля в управление третьим лицам и порядок осуществления такого действия;
• сфера использования машины, указание всех ограничений и допусков для будущего арендатора;
• прочие пункты, которые владелец или арендатор автомобиля хотят видеть в договоре.

С помощью столь подробного документа можно легко исключить все неприятности из взаимоотношений сторон. Тем не менее, договор не обязательно будет соблюдаться, потому в тексте должны присутствовать инструменты наблюдения за исполнением всех пунктов подписанного документа, а также ответственность сторон за нарушение пунктов договора.

Если документ не будет должным образом составлен и подписан, автомобиль может быть переоформлен или передан в управление другим людям, о чем владелец машины знать не будет. Также помните, что для передачи автомобиля в аренду необходимо внести водителя в полис ОСАГО и выдать ему генеральную доверенность на управление транспортным средством. Доверенность была отменена только при передаче управления ТС частным лицам, а в коммерческом использовании документ необходим. Предлагаем посмотреть видео о сдаче автомобиля в аренду в Германии, что значительно отличается от русских традиций в данном сегменте:

Подводим итоги

Если вы хотите сдать машину в аренду, подумайте о целесообразности такого поступка. Зачастую в аренде автомобили нормально эксплуатируются до пробега в 100 тысяч километров, ведь арендатору зачастую все равно, что случится с автомобилем после истечения срока договора. При постоянных поломках договор аренды может быть расторгнут, вы получите обратно свой автомобиль в ужасном состоянии и будете вынуждены потратить немало денег на его восстановление.

Когда вы все же решите сдавать машину в аренду, обратите внимание на все возможные сложности и последствия такого решения. Крайне редко на подержанном авто вам удастся что-то заработать. А вот сократить ресурс и добить машину вполне можно. Потому составляйте договор аренды максимально вдумчиво, продумывая каждый пункт и возможность его наступления. Сдавали ли вы когда-нибудь свою машину в аренду, и каковы были результаты такого действия?

Социальные комментарииCackle

Бизнес на аренде и субаренде — основные моменты

Договор аренды автомобиля

Договор аренды автомобиля от физичекого лица юридическому.

ДОГОВОР АРЕНДЫ АВТОМОБИЛЯ

г.

«» 2018 г.

Гр. , паспорт: серия , № , выданный , проживающий по адресу: , именуемый в дальнейшем «Арендодатель», с одной стороны, и в лице , действующего на основании , именуемый в дальнейшем «Арендатор», с другой стороны, именуемые в дальнейшем «Стороны», заключили настоящий договор, в дальнейшем «Договор», о нижеследующем:

1. ПРЕДМЕТ ДОГОВОРА

1.1. Арендодатель передает во временное пользование Арендатору принадлежащий Арендодателю на праве частной собственности автомобиль марки выпуска года, двигатель № , кузов № , цвета, номерной знак , зарегистрированный в ГАИ района.

1.2. Стоимость автомобиля устанавливается в размере рублей на основании акта оценки, являющимся Приложением к данному договору.

2. УСЛОВИЯ ДОГОВОРА

2.1. Арендодатель предоставляет автомобиль в исправном состоянии по Акту приема-передачи, являющемся неотъемлемой частью настоящего договора.

2.2. Арендатор обязуется по истечение срока действия договора вернуть автомобиль в состоянии соответствующем отраженному в Акте приема-передачи, с учетом нормального износа.

2.3. Арендатор производит ремонт автомобиля за свой счет.

2.4. Арендодателю предоставляется право использовать в нерабочее время сданный в аренду автомобиль в личных целях, с употреблением собственных горюче-смазочных материалов (бензин и т.п.).

2.5. При использовании автомобиля в соответствии с п.2.4 стороны обязаны передавать автомобиль друг другу в исправном состоянии. При приеме-передаче автомобиля стороны проверяют его техническое состояние, оговаривают имеющиеся неисправности с последующим их устранением в соответствии в разделом 5 настоящего договора.

3. ПОРЯДОК РАСЧЕТОВ

3.1. Арендатор обязуется заплатить за аренду автомобиля рублей.

4. СРОК ДЕЙСТВИЯ ДОГОВОРА

4.1. Договор заключен на срок с «»2018 г. по «»2018 г. и может быть продлен сторонами по взаимному соглашению.

5. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ СТОРОН

5.1. Арендатор несет ответственность за сохранность арендуемого автомобиля в рабочее время и в случае утраты или повреждения автомобиля в это время обязан возместить Арендодателю причиненный ущерб, либо предоставить равноценный автомобиль в течение 5 дней после его утраты или повреждения. В случае задержки возмещения ущерба либо предоставления равноценного автомобиля в указанный срок, Арендатор уплачивает пеню в размере % от стоимости ущерба либо оценочной стоимости автомобиля.

5.2. Ответственность за сохранность автомобиля в нерабочее время несет Арендодатель. При повреждении или утрате сданного в аренду автомобиля при использовании в соответствии с п.2.3 настоящего договора Арендодатель обязан устранить повреждения за свой счет или возместить Арендатору причиненный убыток. Размер возмещения определяется соглашением сторон.

6. ДРУГИЕ УСЛОВИЯ

6.1. Договор может быть досрочно прекращен или изменен по соглашению сторон.

6.2. По соглашению сторон арендуемый автомобиль оценен в рублей. Данная оценка учитывается при возмещении ущерба.

6.3. Во всем остальном, что не урегулировано настоящим договором, стороны руководствуются действующим законодательством Российской Федерации.

6.4. Договор составлен в двух экземплярах, имеющих равную юридическую силу.

7. ЮРИДИЧЕСКИЕ АДРЕСА И РЕКВИЗИТЫ СТОРОН

АрендодательРегистрация:Почтовый адрес:Паспорт серия:Номер:Выдан:Кем:Телефон:

АрендаторЮр. адрес:Почтовый адрес:ИНН:КПП:Банк:Рас./счёт:Корр./счёт:БИК:

8. ПОДПИСИ СТОРОН

Арендодатель _________________

Арендатор _________________

Отличительной особенностью договора аренды транспортного средства у физического лица является его обязательное нотариальное удостоверение согласно ст. 799 ГКУ. Несоблюдение данного требования может привести к признанию договора ничтожным на основании ч. 1 ст. 220 ГКУ. Бухгалтерский учет Аналогичен учету арендных операций между юридическим лицом и физическим лицом – предпринимателем. Необходимо также обеспечить документальное подтверждение передачи и возврата объекта аренды – на основании акта приема-передачи в произвольной форме. Поскольку арендодатель – физическое лицо, то такой акт может составить юридическое лицо-арендатор. В зависимости от условий договора, желательно ежемесячно подписывать с физическим лицом акты оказания услуг, подтверждающие факт их оказания. Налоговый учет НДФЛ Согласно ст.

Аренда автомобиля у физического лица: кто и когда должен платить налог

ВниманиеНК РФ, ст. 634). Арендатор вносит лишь арендную плату, берет на себя расходы, связанные исключительно с коммерческой эксплуатацией (покупка топлива и т. д.). Эти расходы впоследствии учитываются при калькуляции налогооблагаемого дохода (НК РФ, ст. 253, п.1, пп.2). При арендовании транспортного средства без экипажа для отражения в бухучете учитываются следующие моменты:

• НДС засчитывается в порядке, предусмотренном при аренде с экипажем (актуально для юридических лиц и ИП);
• НДФЛ взимается по ставке 13%, если наймодатель — физическое лицо;
• ЕСН с арендного платежа не высчитывается, если машина взята в аренду у ИП либо физического лица.

Если собственник арендуемого автомобиля — физическое лицо, то социальный налог начисляется только по той сумме, которая идет на оплату за вождение машиной и его эксплуатацию.

Налогообложение и бухучет аренды автомобиля у физического лица

Для передачи во временное пользование имущества (в данном случае — автотранспорта) арендатор (наниматель) заключает с арендодателем-наймодателем (физическим либо юридическим лицом) договор аренды (см. → учет аренды основных средств: проводки). Правовой аспект по части договора аренды автотранспорта определяет и регулирует в России Гражданский кодекс (гл. 34 ГК РФ). Любая организация вправе для своих нужд:

• арендовать автомобиль у юридического лица, своего работника, стороннего гражданина с экипажем (фрахтование на время) или без него;
• заключить договор безвозмездного временного пользования машиной (без вознаграждения) → скачать ;
• компенсировать траты своему работнику, связанные со служебными поездками на личном автомобиле без оформления договора.

Во всех перечисленных вариантах налоговая нагрузка у налогоплательщиков разная.

Аренда автомобиля у индивидуального предпринимателя: нюансы и особенности

В данном случае речь идет об использовании такой терминологии как субаренда. Под этим подразумевается промежуточное звено непосредственно между арендатором и владельцем. В данной ситуации необходимо быть максимально внимательным, поскольку между владельцем и субарендатором должно в обязательном порядке быть подписано соответствующее соглашение.

В рамках подписанного договора инициируется факт передачи прав на сдачу в аренду транспортного средства иным лицам. В случае игнорирования такого правила есть вероятность возникновения различного рода недопонимания. Правовое регулирование Основным нормативно-правовым документом принято считать Гражданский Кодекс РФ.
В нем данному вопросу посвящена целая глава. В частности рекомендуется ознакомиться с такими статьями, как: ст. 606 Подробно дает определение арендному соглашению, а также ситуации, когда невозможно без него обойтись ст.

Как происходит налогообложение при аренде автомобиля у ип?

Действующее законодательство не выделяет такого субъекта права собственности, как физическое лицо – предприниматель, и не содержит норм о праве собственности физического лица – предпринимателя. Законодательство лишь устанавливает, что физическое лицо – предприниматель отвечает по обязательствам, связанным с предпринимательской деятельностью, всем своим имуществом, кроме имущества, на которое согласно закону не может быть обращено взыскание.

Аренда транспортного средства с экипажем или без экипажа, налогообложение в 2018 году

Следовательно, субъектом права собственности признается именно физическое лицо, которое может быть собственником какого-либо имущества, кроме имущества, которое не может находиться в собственности физического лица.

При этом правовой статус физического лица – предпринимателя не влияет на правовой режим имущества, находящегося в его собственности, в связи с чем недвижимое имущество должно регистрироваться за физическим лицом.

Договор аренды автомобиля

Важно

После подписания договора в сроки, обусловленные им, происходит передача автотранспорта от арендодателя к арендатору, что оформляется составлением акта приема-передачи объекта основных средств. Бухгалтерский учет Согласно Инструкции №291, принятые в оперативную аренду основные средства и нематериальные активы зачисляются предприятием на забалансовый счет 01 «Арендованные необоротные активы» по балансовой (остаточной) и первоначальной стоимости арендодателя, которая указывается в договоре операционной аренды. Увеличение остатка счета 01 «Арендованные необоротные активы» происходит при принятии на учет основных средств, нематериальных активов и других необоротных активов, полученных в оперативную аренду, уменьшение – при их возврате арендодателю и в случаях переноса задолженности перед арендодателем за арендованные необоротные активы на баланс.

Аренда транспортного средства

В форме фиксированной суммы Которая подлежит уплате непосредственным арендатором несколько раз за весь период действия арендного соглашении либо же единоразово В форме части дохода Который был получен в результате эксплуатации автомобиля и могут быть представлены в денежном эквиваленте либо в виде имущества или имущества В форме предоставления услуг непосредственным арендатором В пользу арендодателя на период действия подписанного соглашения – к примеру, ремонт транспортного средства Передача имущества Которое находится в праве собственности у арендатора в пользование либо же в собственность В форме улучшения текущего состояния транспортного средства К примеру, замена мотора либо кузова При желании допускается возможность использования и иных вариантов внесения арендной платы, но в любом случае необходимо помнить об одной особенности – нельзя подписать соглашение без оплаты.

НовостиPermalink